Má tá cónaí ort san Ísiltír, tá sé d’oibleagáid ort dlíthe cánach náisiúnta a chomhlíonadh: Mar chónaitheoir nó mar dhuine nach cónaitheoir é a fhaigheann ioncam san Ísiltír, ní mór duit cáin ioncaim a íoc.
Cad é an cónaitheoir fioscach?
Is éard atá i gceist le cónaí fioscach ná an nasc atá ag duine nádúrtha nó ag duine dlítheanach lena chóras cánach i dtír áirithe. Is féidir le duine nádúrtha cead cónaithe nó saoránacht tíre a bheith aige, ach ní mheastar é a bheith ina chónaitheoir fioscach, ná a mhalairt: ní gá cead cónaithe a bheith ag duine sa tír chun a bheith ina chónaitheoir fioscach. Íocann na daoine sin cáin ar ioncam ó obair, ó ghníomhaíochtaí gnó, ó bhónais, ó phinsin agus ó mhaoin dhochorraithe. Gearrtar cáin ar ioncam a fhaightear ar chríoch stáit amháin chomh maith le críoch stáit eile. Mar sin féin, ós rud é go bhfuil conradh ann chun dúblacháin cánach a sheachaint idir an Rúis agus formhór na dtíortha eile (lena n-áirítear Ríocht na hÍsiltíre), ní ghearrtar cáin ar ioncam na Rúise thar lear má chuirtear an dearbhú (foirm 3-NDFL) isteach sa Rúis in am.
Conas stádas cónaitheora fioscaigh a fháil?
Conas a dheimhníonn tú do chónaí fioscach? Chun críocha an dlí cánach, tá sé tábhachtach a fháil amach an meastar tú a bheith i do chónaí fioscach san Ísiltír. Cinneann do chónaí fioscach an ngearrtar cáin ort san Ísiltír ar do ioncam domhanda nó nach ngearrtar, agus an bhfuil rochtain agat ar chonarthaí cánach na hÍsiltíre chun dúbailt chánach a sheachaint. I gcásanna den sórt sin, d’fhéadfadh go mbeadh gá le cúnamh ó dhlíodóir cánach chun do stádas a chinneadh go cruinn.
Tá stádas cónaitheora tábhachtach i go leor gnéithe. Cinneann sé, i measc rudaí eile:
- Do sheasamh mar cháiníocóir;
- Cén cineál foirme a chaithfidh tú a chur isteach le haghaidh do thuairisceáin chánach san Ísiltír;
- Do sheasamh maidir le liúntais;
- An scéim 30%: ceann de na coinníollacha chun iarratas a dhéanamh ar an scéim 30% faoi láthair is ea go gcaithfidh tú cónaí ar a laghad 150 ciliméadar ó theorainn na hÍsiltíre sula dtosaíonn tú ag obair san Ísiltír;
- Do sheasamh i réimse an tslándáil shóisialta;
- Do sheasamh maidir leis an gceart chun sochair áirithe, mar shampla an liúntas cúraim sláinte (zorgtoeslag).
I gcomhréir le dlí na hÍsiltíre, tá do chónaí fioscach bunaithe ar na fíricí agus na himthosca ábhartha go léir. Ar bhonn na bhfíricí agus na n-imthosca sin, déantar cinneadh an bhfuil naisc ábhartha go leor agat leis an Ísiltír chun a bheith measta mar chónaitheoir.
Agus tú ag measúnú an bhfuil tú i do chónaitheoir cánach san Ísiltír, d’fhéadfadh roinnt imthosca a bheith tábhachtach. Seo roinnt imthosca tábhachtacha:
- I gcén tír a bhfuil buanchónaí agat?
- Cá gcaitheann tú an chuid is mó de do chuid ama go fisiciúil?
- Cá bhfuil do theaghlach ina chónaí?
- An bhfuil naisc eacnamaíocha agat leis an Ísiltír (mar shampla ioncam nó infheistíochtaí san Ísiltír)?
- Cén náisiúntacht atá agat?
Cuirtear an tSeirbhís Chánach (Belastingdienst) ar an eolas tar éis duit clárú le bardas san Ísiltír. Mar sin, má chláraíonn tú ag seoladh san Ísiltír, is dóichí go measfaidh na húdaráis chánach tú a bheith i do chónaitheoir fioscach san Ísiltír ón nóiméad a chláraíonn tú agus go ngearrfaidh siad cáin ort dá réir.
Má chinntear — bunaithe ar na fíricí agus na himthosca ábhartha go léir — gur cónaitheoir san Ísiltír thú, meastar gur cáiníocóir intíre tú chun críocha cánach na hÍsiltíre.
Mar cháiníocóir san Ísiltír, ní mór duit d’ioncam domhanda a dhearbhú i do thuairisceán cánach san Ísiltír, má tá oibleagáid ort tuairisceán a chomhdú. Ní ghearrtar cáin ar cháiníocóirí eachtracha ach ar ioncam ó fhoinsí áirithe san Ísiltír (mar shampla maoin dhochorraithe san Ísiltír).
Is féidir go n-aicmeofar tú mar chónaitheoir fioscach i dhá stát. Tarlaíonn sé seo nuair a úsáideann stáit éagsúla critéir éagsúla chun cónaí a chinneadh. Mar shampla, oibríonn duine go fisiciúil ar feadh leathbhliana san Ísiltír agus an leath eile den bhliain sa Spáinn, agus fanann an teaghlach i dteach buan san Ísiltír. Sa chás seo, is dóichí go n-aicmeofar an duine seo mar chónaitheoir san Ísiltír de réir dhlí na hÍsiltíre. Mar sin féin, d’fhéadfaí é a aicmiú ag an am céanna mar chónaitheoir fioscach sa Spáinn de réir dhlí cánach inmheánach na Spáinne.
Chun a chinntiú nach dtiocfaidh cáin dhúbailte as cás den sórt sin, ní mór don Chonradh Cánach idir an Ísiltír agus an Spáinn a chinneadh sa deireadh sa stát ina bhfuil an duine seo ina chónaí go hinmheánach chun críocha cánach. Sna cásanna seo, cinneann an rud ar a dtugtar “tie-breaker rule” sa Chonradh Cánach an stádas cónaithe chun críocha cánach.
Foráiltear i gCoinbhinsiún Samhail an OECD go bhfuil duine nádúrtha ina chónaí sa stát ina bhfuil teach buan ar fáil aige. Mura bhfuil teach buan ag duine i gceachtar den dá stát, meastar gur cónaitheoir é sa stát ina mbíonn a ghnáthchónaí air.
Má bhíonn gnáthchónaí ar dhuine nádúrtha sa dá stát agus má tá an deis aige cónaí go buan in dhá áit, meastar gur cónaitheoir é sa stát a bhfuil na naisc phearsanta agus eacnamaíocha is láidre aige leis. Nuair nach féidir a chinneadh cén stát a bhfuil na naisc phearsanta agus eacnamaíocha is láidre aige leis, bíonn cónaí air sa stát a bhfuil sé ina shaoránach de.
Ní chuimsíonn gach conradh cánach “rialacha réitigh” (tie-breaker rules). Tá nós imeachta comhairleach frithpháirteach ag roinnt tíortha (go díreach) chun cónaí cánach duine a chinneadh. Tabhair faoi deara, i gcás nós imeachta comhairleach frithpháirteach, go bhfuil na himthosca a thuairiscítear thuas tábhachtach chun cónaí duine a chinneadh.
Má tá suim agat ann, má oibríonn tú nó má tá gnó agat a fhostaíonn imircigh oibre, agus más mian leat castacht an fhostaíochta a thuiscint maidir le hoibrithe ó thíortha eile, tá an cúrsa faoi fhostú/earcaíocht imirceach oibre san Ísiltír deartha duit.
Comhaontuithe idirnáisiúnta maidir le gnátháit chónaithe chánach san Ísiltír
Tá líonra fairsing comhaontuithe idirnáisiúnta chun dúbláil cánach a sheachaint (Double Taxation Agreements, DTA) ag an Ísiltír, a chabhraíonn le cónaitheoirí cánach a sheachaint go n-íocfaidís cáin ar an ioncam céanna i dhá thír ag an am céanna. Seo iad na príomhphointí:
1. Cuspóir na gconarthaí. Rialaíonn na conarthaí seo cén tír a bhfuil an ceart aici ioncam duine nádúrtha nó dlítheanach a chánadh má tá sé ina chónaitheoir i dhá thír. Laghdaíonn sé seo an baol go mbeadh dúbláil cánach ann.
2. Réimsí feidhme. Baineann na comhaontuithe leis na cineálacha ioncaim seo a leanas:
- Pá agus ioncam ó obair.
- Brabús ón ngnó.
- Ioncam ó mhaoin dhochorraithe, sócmhainní agus infheistíochtaí.
- Pinsin agus sochair shóisialta.
3. Cinneadh na háite cónaithe.
I gcás coinbhleachta maidir le cónaí (nuair is féidir duine a mheas mar chónaitheoir cánach i dhá thír ag an am céanna), cuirtear “rialacha chun cónaí a chinneadh” i bhfeidhm. Mar shampla, féachtar ar an áit a bhfuil an príomhchónaí nó an áit a ndéantar an ghníomhaíocht eacnamaíoch.
4. Dúbhlóthú cánach a sheachaint.
Má dhéantar ioncam a chánadh i dhá thír, cuireann údaráis chánach na hÍsiltíre buntáistí cánach ar fáil, amhail:
- Díolúine ó cháin ar ioncam áirithe.
- Asbhaint as an gcáin a íocadh sa tír eile.
- Sampla don Úcráin agus don Ísiltír.
Tá conradh sínithe ag an Úcráin agus ag an Ísiltír chun dúbláil cánach a sheachaint, rud a chumasaíonn do chónaitheoirí cánach an dá thír cáin a íoc i stát amháin amháin, de réir fhoinse an ioncaim.
Conas leas a bhaint as buntáistí na gconarthaí?
Chun forálacha na gconarthaí idirnáisiúnta a chur i bhfeidhm, is gá:
- Deimhniú cónaithe cánach san Ísiltír a fháil.
- Iarratas chun na pribhléidí a chur i bhfeidhm a chur faoi bhráid údaráis chánach na tíre cónaithe.
Simplíonn conarthaí idirnáisiúnta an córas cánach go mór agus cosnaíonn siad cáiníocóirí ó ualach iomarcach. Más mian leat tuilleadh eolais a fháil faoi conas forálacha na gconarthaí a chur i bhfeidhm i do chás féin, moltar dul i gcomhairle le comhairleoir cánach.
Buntáistí a bhaineann le hathrú ar chónaí fioscach
Is é an leibhéal ualach cánach an phríomhchúis a mbíonn tionchar aici ar an gcinneadh an cónaí fioscach a athrú. Is féidir leis an ráta cánach ar ioncam daoine nádúrtha agus dlítheanacha araon a bheith éagsúil go mór idir tíortha éagsúla. Thairis sin, d'fhéadfadh brabús áirithe a bheith saor ó cháin go hiomlán. Sna AAE, mar shampla, níl aon cháin ioncaim ar dhaoine nádúrtha, ná cáin oidhreachta nó bronntanais.
Trí an áit chónaithe a athrú, faigheann duine an ceart dlíthiúil chun coigilteas a dhéanamh ar an difríocht i gcánacha. Sula ndéantar é seo, áfach, ní mór roinnt fachtóirí a chur san áireamh – leibhéal na rátaí agus na coinníollacha cónaithe sa tír ina bhfuil sé beartaithe agat a bheith i do chónaí.
Tá foirne institiúidí airgeadais ag smaoineamh ar chóras cánach ginearálta a bhunú. Tá sé beartaithe cabhrú le húdaráis chánach ó thíortha éagsúla faisnéis faoi chónaitheoirí a mhalartú go héifeachtach agus rialú a fheidhmiú, agus á chur san áireamh gur féidir le duine nádúrtha gluaiseacht go saor agus gnó a dhéanamh i dtíortha éagsúla. Meastar gur cúis thábhachtach eile é an fonn chun éalú ó rialú chomh dian sin maidir le sainchónaitheacht chánach a athrú.
Tá an malartú uathoibríoch sonraí airgeadais maidir le daoine nádúrtha tosaithe cheana féin idir na stáit atá ina bpáirtithe sa chonradh idirnáisiúnta seo. Ciallaíonn sé sin gur féidir le gníomhaireacht cánach na tíre ina bhfuil an duine nádúrtha ina chónaí faisnéis iomlán a fháil faoina chuntais bhainc thar lear, i gcás go bhfuil comhaontú idirnáisiúnta ábhartha sínithe acu.
Cónaí fioscach le linn na paindéime
Mar thoradh ar phaindéim an choróinvíris tháinig staid neamhrialaithe maidir le háit chónaithe chánach, toisc gur smaoinigh daoine, agus iad ag roghnú tíre le fanacht inti le linn na tréimhse géarchéime seo, ar a sábháilteacht agus ar an bhféidearthacht athaontú lena dteaghlaigh, seachas ar na hiarmhairtí a bhaineann le háit chónaithe chánach, etc. Ach lean an staid ar aghaidh agus tá an t-aonrú (go páirteach) ag leanúint ar aghaidh, agus níl na hionchais maidir le teorainneacha idirnáisiúnta a oscailt ach ag tosú le feiceáil. Dá bhrí sin, tá ceist mhór roimh na daoine a ndeachaigh orthu a bheith scoite i dtír áirithe anois maidir lena stádas cánach. Má tá ceisteanna agat faoi áit chónaithe chánach, déan teagmháil le dlíodóir san Ísiltír chun cúnamh cáilithe a fháil agus chun deacrachtaí leis na húdaráis chánach a sheachaint.
Mar thoradh ar shrianta taistil, tá imní ann go n-eascróidh as neamhábaltacht feidhmeannaigh/stiúrthóirí taisteal, agus dá bharr sin, obair ón mbaile thar lear, go n-aistreoidh cónaí cuideachta go tír eile nó go measfar an chuideachta a bheith ina cónaitheoir dúbailte.
Aontaíonn rúnaí stáit na hÍsiltíre leis an OECD nach dócha go n-athróidh cónaí cánach eintiteas dlítheanach mar gheall ar bhearta COVID-19. Agus áit bhainistíochta éifeachtaí cuideachta á cinneadh, ní mór gach fíoras agus imthoisc ábhartha a scrúdú, agus ní hamháin iad siúd a bhaineann le tréimhse eisceachtúil agus sealadach, amhail paindéim COVID-19. Go prionsabal, tagann an tátal céanna i gcás daoine nádúrtha: de ghnáth ní bhíonn tionchar ag athlonnú sealadach an ghnáthionaid oibre de bharr COVID-19 ar a gcónaí de réir conartha.
I gcomhréir le treoirlínte an OECD, dheimhnigh na rúnaí stáit san Ísiltír go gcuirfear na srianta taistil a bhaineann le paindéim COVID-19 san áireamh agus iad na ceanglais atá leagtha síos i ndlíthe agus i rialacháin náisiúnta á gcur i bhfeidhm. I measc samplaí de na ceanglais seo tá na ceanglais substainte do chuideachtaí maoinithe laistigh den ghrúpa agus na ceanglais substainte do chuideachtaí sealbhaíochta idirmheánacha neamhchónaitheacha. Maidir leis na rialacha seo, tá sé tábhachtach (i measc rudaí eile) ar a laghad 50% de bhaill an bhoird a bheith ina gcónaitheoirí sa dlínse chéanna leis an gcuideachta lena mbaineann, agus cinntí tábhachtacha a dhéanamh sa dlínse sin le linn cruinnithe fisiciúla boird.
Cúrsa ar fhostú imirceach saothair san Ísiltír.
Ceisteanna coitianta faoi Chónaí fioscach san Ísiltír
Conas a chinntear an cónaí fioscach?
Cinntear an cónaí fioscach bunaithe ar áit chónaithe, fanacht agus gníomhaíochtaí airgeadais duine. I bhformhór na dtíortha, bronntar cónaí nuair a fhanann duine sa tír níos mó ná líon áirithe laethanta sa bhliain (de ghnáth 183). Cuirtear fachtóirí cosúil le háit chónaithe bhuan a bheith agat, agus naisc teaghlaigh agus eacnamaíocha le tír áirithe san áireamh freisin.
Cad iad na critéir a chinneann an cónaí fioscach san Ísiltír?
Cinntear é seo go príomha de réir an áit chónaithe bhuan. Is féidir le duine nádúrtha, a fhanann san Ísiltír ar feadh níos mó ná 183 lá sa bhliain nó a bhfuil leasanna eacnamaíocha suntasacha aige sa tír, a mheas mar chónaitheoir cánach. Cuirtear láithreacht teaghlaigh agus naisc shóisialta sa tír san áireamh freisin.
Conas a théann an stádas “cónaitheoir cánach” i bhfeidhm ar íocaíocht cánach thar lear?
Bíonn tionchar ag an stádas ar an ngá atá le cáin a íoc ar ioncam eachtrach. Tá oibleagáid ar chónaitheoirí a n-ioncam go léir a dhearbhú, beag beann ar an bhfoinse, agus cáin a íoc air, agus ní íocann neamhchónaitheoirí ach cáin ar ioncam a fhaightear sa tír sin. Tá conarthaí ann freisin idir go leor tíortha chun cáin dhúbailte a sheachaint.
An oibleagáid é cónaí fioscach cáin a íoc i dtír amháin nó i roinnt tíortha?
Is stádas dlíthiúil é cónaí fioscach a chinneann oibleagáidí cánach duine i leith stáit. Ag brath ar an áit chónaithe agus láithreacht ioncam eachtrach, is féidir duine nádúrtha a mheas mar chónaitheoir i dtír amháin, ach oibleagáidí a bheith air cáin a íoc i dtíortha eile. Cuidíonn comhaontuithe idirnáisiúnta le cáin dhúbailte a sheachaint agus déanann siad íocaíocht cánach a shimpliú do dhaoine a bhfuil ioncam acu thar lear.
Conas is féidir liom deimhniú cónaithe fioscach a fháil?
Eisíonn an Belastingdienst deimhniú cónaithe fioscach na hÍsiltíre tar éis iarratas ábhartha a chur isteach le doiciméid a dheimhníonn do stádas.
An féidir a bheith i do chónaitheoir fioscach i dhá thír ag an am céanna?
Faoi choinníollacha áirithe tá sé seo indéanta, ach cuidíonn conarthaí chun cáin dhúbailte a sheachaint chun cánachas dúbailte a chosc.
