Córas cánach na hÍsiltíre
Tá daoine aonair agus fiontraithe araon faoi dhliteanas cánach san Ísiltír. Tá daoine aonair agus fiontraithe (daoine nádúrtha) faoi réir cháin ioncaim, agus tá eintitis dhlíthiúla faoi réir cháin chorparáidigh. I measc na gcánacha tábhachtacha eile tá cáin párolla, cáin ar dhíbhinní agus cáin bhreisluacha (CBL).
I bprionsabal, tá na cánacha san Ísiltír do dhaoine ó thar lear mar an gcéanna leo siúd do shaoránaigh na hÍsiltíre. I gcás brabúis níos lú ná € 38.441 in aghaidh na bliana, tá oibleagáid ann 35,82% cáin a íoc ar an ioncam iomlán; i gcás ioncaim suas le € 76.817 is é 37,48% é, agus má sháraíonn an tuarastal nó an díbhinn € 76.817 in aghaidh na bliana, tá ráta 49,5% i bhfeidhm. Ina theannta sin, ní mór do dhaoine atá faoi dhliteanas cánach préimh árachais shóisialta (volksverzekeringen) éigeantach a íoc de 27,65% ar an ioncam, agus bíonn sé i bhfeidhm ar ioncam suas le € 33.715.
Is féidir tuilleadh eolais faoin gcóras fioscach a fháil ar an leathanach Dlí fioscach.
An duine atá faoi dhliteanas cánach: intíre agus eachtrach
Ar an gcéad dul síos, tá sé tábhachtach a chinneadh an bhfuil duine nádúrtha nó eintiteas dlíthiúil ina chónaí mar chónaitheoir cánach san Ísiltír. Gearrtar cáin ar dhuine atá faoi dhliteanas cánach intíre ar a ioncam domhanda, agus ní ghearrtar cáin ar dhuine atá faoi dhliteanas cánach eachtrach ach ar an ioncam a tuilleadh san Ísiltír.
Fachtóir ríthábhachtach do dhaoine nádúrtha agus do chomhlachtaí is ea cinneadh a dhéanamh ar an áit chónaithe nó ar an áit ina ndéantar gnó. I gcás eintiteas dlíthiúla, d’fhéadfadh an áit ina ndéantar an bhainistíocht éifeachtach a bheith cinntitheach.
Tá gach gnó a bunaíodh de réir dhlí na hÍsiltíre nó a bhfuil a bpríomhionad gnó san Ísiltír acu faoi dhliteanas cánach san Ísiltír ar a ioncam domhanda. Cuimsíonn ioncam domhanda ioncam ó lasmuigh den Ísiltír freisin. Má tá conradh cánach i bhfeidhm, is féidir dúbhocháin a sheachaint.
Daoine atá faoi dhliteanas cánach eachtrach
Íocann gnólachtaí neamhchónaitheacha cáin chorparáide san Ísiltír ar an méid seo a leanas:
- brabús inchánach ó ghnó san Ísiltír;
- brabús faoi réir cánach ó leas suntasach i ngnólachtaí atá bunaithe san Ísiltír;
- faoi choinníollacha áirithe, an brabús inchánach de chuid gnó atá bunaithe in Arúba, Curaçao, Sint-Maarten nó le bunaíocht sheasta ar Bonaire, Sint-Eustatius agus Saba.
Daoine aonair: struchtúr an ioncaim inchánach
Roinneann reachtaíocht chánach na hÍsiltíre ioncam inchánach i dtrí chatagóir, ar a dtugtar boscaí. Tá a ráta cánach féin ag gach bosca:
- Bosca 1: ioncam inchánach ó obair agus ó theach cónaithe;
- Bosca 2: ioncam inchánach ó leas suntasach;
- Bosca 3: ioncam inchánach ó choigilteas agus infheistíochtaí.
Gearrtar cáin ar Bhosca 1 de réir ráta forásach, ag tosú ag 8,4% agus ag ardú go 49,5% (le haghaidh ioncaim os cionn € 73.031). Ina theannta sin, gearrtar préimheanna árachais shóisialta náisiúnta. Comhtháthaítear bailiú na bpréimheanna seo sa chóras cánach. Mar sin féin, tá na préimheanna árachais shóisialta náisiúnta bunaithe ar reachtaíocht eile, nach mbíonn comhoiriúnach go hiomlán, i gcásanna áirithe, le cáin ar phá nó le cáin ioncaim.
Braitheann méid na bpréimheanna árachais shóisialta náisiúnta ar chúinsí pearsanta an duine atá faoi dhliteanas cánach agus ar mhéid an ioncaim (gearrtar préimheanna ar ioncam suas le € 37.393). Tá na préimheanna (28,15%) comhtháite sa chéad dá mhír de Bhosca 1 de chóras cánach na hÍsiltíre.
I mBosca 2, i bhfeidhm tá ráta seasta 25% ar ioncam ó leas suntasach. Cuimsíonn ioncam ó leas suntasach díbhinní agus gnóthachain chaipitiúla.
Maidir le coigilteas agus infheistíochtaí, tá ráta cánach 30% i bhfeidhm (Bosca 3). I gcás ioncaim ó choigilteas agus infheistíochtaí, glactar le toradh toimhdeach 4% ar luach an rachmais, beag beann ar an toradh iarbhír. Dá bhrí sin, ní bhíonn tionchar ag gnóthachain ná caillteanais chaipitiúla iarbhír (nach mbaineann le leas suntasach) ar an ioncam inchánach. Cuireann dlíodóir dlí cánach cúnamh dlíthiúil gairmiúil ar fáil sa réimse seo.
Cánacha do ghnólachtaí san Ísiltír (brabús ó ghnó)
Cuimsíonn dliteanas cánach na ndaoine a dhéanann gníomhaíochtaí trádála eacnamaíocha san Ísiltír cineálacha éagsúla cánach. Áirítear na cánacha gnó san Ísiltír cáin chorparáide, cáin ar dhíbhinní agus préimheanna éigeantacha fostóra. Íocann fostóirí táillí párolla (loonheffingen) agus préimheanna sóisialta dá bhfostaithe. Íocann gnólachtaí cáin chorparáide ar a mbrabús. Coinnítear cáin ar dhíbhinní siar ón mbrabús nuair a dháiltear é ar scairshealbhóirí mar dhíbhinní. Tá cánacha comhshaoil éagsúla ann freisin (ní phléitear iad seo san alt seo). Chun dúbhlach cánach a sheachaint do ghnólachtaí, cuireann roinnt tíortha conarthaí idirnáisiúnta ar bun lena chéile.
Gearrtar cáin ar chomhlachtaí dlí poiblí agus príobháideacha atá bunaithe san Ísiltír ar a ngníomhaíochtaí trádála eacnamaíocha ar fud an domhain. Faoi choinníollacha áirithe, tá cumainn agus fondúireachtaí faoi dhliteanas cánach corparáide freisin agus dá bhrí sin ní mór dóibh tuairisceán cánach corparáide a chur isteach.
Tá roinnt eintiteas dlíthiúil, mar shampla iad siúd a cháilíonn mar institiúid infheistíochta fioscaí, díolmhaithe ó cháin chorparáide.
Vpb (Cáin Chorparáide san Ísiltír)
Tá brabús N.V. agus B.V. faoi réir cánach corparáide. Tá rialacha cánach speisialta i bhfeidhm maidir le haonaid fhioscacha agus gnólachtaí a bhfuil níos mó ná 5% de scaireanna gnólachta eile acu (díolúine rannpháirtíochta).
Ráta cánach na cuideachtaí
Braitheann ráta na cánach corparáide san Ísiltír ar an méid inchánach. Is é an méid inchánach brabús na bliana lúide caillteanais in-asbhainte (asbhainte caillteanais le brabúis ón mbliain roimhe / asbhainte caillteanais le brabúis amach anseo suas le naoi mbliana). Mura bhfuil an méid inchánach níos airde ná € 200.000 in aghaidh na bliana, is é 20% – 25% an ráta cánach ar an méid seo. Mar shampla: má tá an méid inchánach € 250.000, is é € 52.500 an cháin chorparáide (20% ar € 200.000 agus 25% ar € 50.000).
Tá ráta laghdaithe 5% i bhfeidhm ar ghníomhaíochtaí trádála atá faoi réir an bhosca nuálaíochta mar a thugtar air. Cuireann an bosca nuálaíochta buntáistí cánach ar fáil chun taighde nuálaíoch a spreagadh. Gearrtar cáin ar bhrabúis a eascraíonn as gníomhaíochtaí den sórt sin ag an ráta speisialta seo.
Méid faoi réir cánach
Díorthaítear an méid inchánach ó ioncam an duine atá faoi dhliteanas cánach lúide na costais. I bprionsabal, tá costais ghnó in-asbhainte, ach níl costais áirithe in-asbhainte nó níl siad ach go páirteach. Tá na rialacha maidir le cinneadh brabúis agus fritháireamh caillteanais á rialú ag reachtaíocht chánach na hÍsiltíre agus ní thagann siad i gcónaí go hiomlán le prionsabail chuntasaíochta a nglactar leo go ginearálta (GAAP).
Aonad cánach le fochuideachtaí
I bprionsabal, tá gach cuideachta faoi dhliteanas cánach ar leith i leith na cánach corparáide. Mar sin féin, má tá úinéireacht iomlán ag máthairchuideachta ar cheann amháin nó níos mó de fhochuideachtaí san Ísiltír, féadfaidh údaráis chánach na hÍsiltíre an grúpa seo a aithint mar aon cháiníocóir amháin: an t-aonad fioscach. Ligeann brabús comhpháirteach an aonaid fhioscaigh caillteanais ó chuideachta amháin a fhritháireamh i gcoinne brabúis ó chuideachtaí eile laistigh den ghrúpa. Is féidir aonad fioscach a bhunú faoi choinníollacha dochta. Is é an príomhchoinníoll go gcaithfidh an ‘máthairchuideachta’ ar a laghad 95% de na scaireanna sa fochuideachta a bheith ina seilbh.
Sealbhóireachtaí agus an díolúine rannpháirtíochta san Ísiltír
Ina theannta sin, cuireann líonra fairsing conarthaí cánach na hÍsiltíre agus an díolúine rannpháirtíochta ar a dtugtar (deelnemingsvrijstelling) aeráid fhabhrach chánach ar fáil do chuideachtaí sealbhóireachta (idirghabhálacha).
Bunaithe ar an díolúine rannpháirtíochta, tá díbhinní agus gnóthachain caipitil díolmhaithe ó cháin chorparáide. Ciallaíonn sé seo nach ndéantar brabús a cháiníoc faoi dhó laistigh den ghrúpa céanna cuideachtaí. Ní bhaineann an díolúine ach le scairshealbhóirí a bhfuil leas 5% ar a laghad acu sa fhochuideachta. Tá an riail seo infheidhme maidir le rannpháirtíochtaí intíre agus eachtrannacha araon. Is príomhghné é seo de chóras cánach na hÍsiltíre. Ní bhaineann an díolúine rannpháirtíochta le sealbhóireachtaí in institiúid infheistíochta a úsáideann ráta nialasach nó ráta laghdaithe.
Comhaontuithe Praghsála Réamhshocraithe (APAanna) agus Réamhrialuithe Cánach (ATRanna)
San Ísiltír, baintear úsáid as Comhaontuithe Praghsála Réamhshocraithe (APAanna) agus Réamhrialuithe Cánach (ATRanna). Is comhaontuithe ceangailteacha iad APAanna agus ATRanna leis an Belastingdienst maidir le cur i bhfeidhm na reachtaíochta cánach le haghaidh sealbhóireachtaí agus gnólachtaí idirnáisiúnta.
Tugann APAanna agus ATRanna cinnteacht d’infheisteoirí eachtracha go gcuirtear rialacha cánach náisiúnta agus idirnáisiúnta i bhfeidhm orthu i gceart san Ísiltír. Cuireann sé seo cosc ar dhifríochtaí léirmhínithe níos déanaí.
Bailiú cánacha
Baineann cáin dhíbhinne san Ísiltír le cáin ag an bhfoinse 15% ar íocaíochtaí le scairshealbhóirí cuideachtaí atá bunaithe san Ísiltír. Is féidir an ráta seo a laghdú trí úsáid a bhaint as comhaontuithe cánach áirithe. Má bhíonn an faighteoir díbhinne i dteideal leas a bhaint as an díolúine rannpháirtíochta (féach thuas), níl ar an gcuideachta íocach cáin dhíbhinne a choinneáil siar. Ní ghearrann an Ísiltír cáin ag an bhfoinse ar ús ná ar ríchíosanna.
Cáin láimhdeachais (BTW)
Tá oibleagáid ar ghnólachtaí CBL a íoc ar gach earra agus seirbhís. Tá eisceachtaí ann, amhail seirbhísí leighis, atá díolmhaithe ó CBL. Ag brath ar chineál na n-earraí nó na seirbhísí, is é 21% nó 9% an ráta (sa téacs: 6%, *tabhair faoi deara: is é 9% an ráta íseal reatha*). Tá sé de cheart ag cuideachtaí an CBL a gearradh a fhritháireamh in aghaidh na cánach ionchuir a íocadh (asbhaint cánach ionchuir). Tá na ceanglais maidir le tuairisceáin CBL a chur isteach agus iad a íoc san Ísiltír an-mhionsonraithe, agus tá fíneálacha i bhfeidhm i gcás sáruithe.
Comhaontuithe cánach
Is é príomhsprioc an rialtais dúbhlastaíocht a chosc do ghnólachtaí idirnáisiúnta. Mar thír a bhfuil traidisiún trádála aici, tá líonra fairsing agus fabhrach de chonarthaí cánach ag an Ísiltír le líon mór tíortha.
Is comhaontú idir dhá thír é conradh cánach maidir le cé acu a bhfuil an ceart cánach aige. Gearrann tír amháin cáin ansin, agus tugann an tír eile laghdú nó díolúine. Má ghineann cuideachta ioncam ar na (iar-)hAntillí Ollannacha agus ar Aruba, tá feidhm ag an Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) idir an Ísiltír agus na (hiar-)Antillí agus Aruba. Níl an Belastingregeling voor het Koninkrijk ina conradh, cé go bhfuil cosúlachtaí idir a cur i bhfeidhm agus conradh.
Ó 2010 i leith, tá rialachán ar leith i bhfeidhm do Bonaire, Sint-Eustatius agus Saba (oileáin BES).
Cánacha eile
Tá roinnt cánacha eile tábhachtach san Ísiltír freisin, amhail cáin oidhreachta agus bhronntanais, cáin aistrithe, cáin árachais agus cáin cluichí seans. Ina theannta sin, gearrann bardais cánacha áitiúla ar úsáid agus ar sheilbh eastát réadach (OZB). Is féidir le dlíodóir san Ísiltír cabhrú le nascleanúint a dhéanamh trí ghnéithe éagsúla den reachtaíocht agus den cháiníocht.
Ceisteanna coitianta faoi chánacha san Ísiltír do dhaoine eachtracha
An féidir cáin ar dhíbhinní san Ísiltír a bharrfheabhsú trí chonarthaí idirnáisiúnta?
Sea, ceadaíonn reachtaíocht chánach na hÍsiltíre cur i bhfeidhm conarthaí idirnáisiúnta chun an t-ualach fioscach a laghdú. A bhuí le conarthaí den sórt sin, is féidir cáin dhúbailte ar dhíbhinní a laghdú nó a sheachaint. Tá sé seo tairbheach go háirithe do chuideachtaí a bhfuil láithreacht idirnáisiúnta acu. De ghnáth, bíonn dáiltí do scairshealbhóirí faoi réir cáin fhoinsí 15%. Mar sin féin, nuair a chuirtear conradh i bhfeidhm, is féidir an ráta seo a laghdú nó a chur ar nialas má chomhlíonann an mháthairchuideachta na coinníollacha don díolúine rannpháirtíochta.
Cad iad na cánacha a chaithfidh daoine aonair a íoc san Ísiltír?
Maidir le daoine aonair, tá an gnáthchóras cánach ioncaim i bhfeidhm, áit a n-íocann siad idir 9% agus 49,5% cáin (ar dhíbhinn, sócmhainní nó pá), an cháin láimhdeachais éigeantach (BTW) de 21% (le heisceacht táirgí áirithe a thiteann faoin ráta 9%), chomh maith le cánacha ar eastát réadach, bronntanais agus oidhreachtaí.
Conas a ríomhtar cánacha do dhaoine dlítheanacha?
Tá oibleagáid ar úinéir cuideachta phríobháidí (B.V.) a bhfuil níos lú ná € 200.000 brabúis aige in aghaidh na bliana cáin chorparáide a íoc ag ráta thart ar 20% (figiúirí ón bhfoinse). Má sháraíonn an brabús bliantúil an méid sin, ardaíonn an ráta go 25% (figiúirí ón bhfoinse). Is féidir le cuideachtaí sealbhóireachta éileamh a dhéanamh ar an díolúine rannpháirtíochta, rud a laghdaíonn an t-ualach cánach éifeachtach. Tá áiseanna ann freisin d’fhiontraithe eachtracha le gnólachtaí nuathionscanta nuálacha san innealtóireacht agus san TF (WBSO/Innovatiebox).
Conas a íocann fiontraithe cáin atá gníomhach san Ísiltír agus lasmuigh di?
Tá oibleagáid ar chuideachtaí a bhfuil a n-úinéirí ina saoránaigh eachtracha cáin chorparáide (20%-25%) a íoc leis an stát Ísiltíreach ar an mbrabús a ghnóthaigh siad lena ngnó san Ísiltír. I bprionsabal, ní ghearrtar cáin san Ísiltír ar ioncam a fhaightear ó dhíol earraí nó seirbhísí i dtíortha eile (gan bunaíocht bhuan san Ísiltír), ag brath ar chonarthaí.
Cad é an cháin aistrithe maoine do dhaoine eachtracha?
Agus eastát réadach á cheannach san Ísiltír, ní mór cáin aistrithe a íoc (is é 10,4% an gnáthráta d'infheisteoirí in 2025, luann an fhoinse 6% rud a d'fhéadfadh a bheith as dáta). Ina theannta sin, íocann úinéir tí nó áitribh ghnó cáin eastát réadach (OZB) gach bliain, idir 0,1% agus 0,3% de luach WOZ. Tá cáin dlite freisin ar eastát réadach a bhronntar nó a fhaightear mar oidhreacht.
Cad é na rátaí cánach san Ísiltír sa bhliain 2025?
Athraíonn an ráta cánach ioncaim ó 37,07% go 49,50%, ag brath ar mhéid an ioncaim. Is é 21% an ráta ginearálta CBL, agus tá ráta laghdaithe 9% i bhfeidhm do chatagóirí áirithe earraí agus seirbhísí.
Cad atá i gceist leis an gcóras cánach san Ísiltír?
Tá an córas cánach san Ísiltír bunaithe ar chóras forásach don cháin ioncaim (Bosca 1, 2 agus 3) agus cuimsíonn sé préimheanna éigeantacha d’árachas sóisialta náisiúnta.
Cé chomh hard is atá an cháin díbhinne san Ísiltír?
Is é 15% an cháin díbhinne san Ísiltír. Is féidir an ráta seo a laghdú trí chonarthaí idirnáisiúnta, nó é a shocrú go nialas go hiomlán trí úsáid a bhaint as an saoirse rannpháirtíochta (deelnemingsvrijstelling).
