Tá daoine aonair agus fiontraithe araon faoi dhliteanas cánach san Ísiltír. Tá daoine aonair agus fiontraithe (daoine nádúrtha) faoi réir cháin ioncaim, agus tá eintitis dhlíthiúla faoi réir cháin chorparáide. I measc na gcánacha tábhachtacha eile tá cáin phárolla, cáin díbhinne agus cáin láimhdeachais (CBL).
I bprionsabal, tá na cánacha san Ísiltír do choigríochtaigh mar an gcéanna leo siúd do shaoránaigh na hÍsiltíre. I gcás brabúis níos lú ná € 38.441 in aghaidh na bliana, tá oibleagáid ann 35,82% cáin a íoc ar an ioncam iomlán; i gcás ioncaim suas go € 76.817 is é 37,48% an ráta seo, agus má sháraíonn an tuarastal nó an díbhinne € 76.817 in aghaidh na bliana, tá ráta 49,5% i bhfeidhm. Ina theannta sin, ní mór do dhaoine atá faoi dhliteanas cánach préimh éigeantach árachais shóisialta a íoc de 27,65% den ioncam, atá i bhfeidhm ar ioncaim suas go € 33.715.
Is féidir tuilleadh eolais faoin dlí cánach a fháil ar an leathanach Dlí cánach.
An duine atá faoi dhliteanas cánach: intíre agus eachtrach
Ar an gcéad dul síos, tá sé tábhachtach a chinneadh an bhfuil duine nádúrtha nó eintiteas dlíthiúil ina chónaí fioscach san Ísiltír. Gearrtar cáin ar cháiníocóir intíre ar a ioncam domhanda, agus gearrtar cáin ar cháiníocóir eachtrach ach amháin ar an ioncam a thuilltear san Ísiltír.
Fachtóir ríthábhachtach do dhaoine nádúrtha agus do chomhlachtaí is ea cinneadh a dhéanamh ar an áit chónaithe nó ar an áit bhunaíochta. I gcás eintitis dhlíthiúla, is féidir gurb é an áit ina ndéantar an bhainistíocht éifeachtach an fachtóir cinntitheach.
Tá gach fiontar a bunaíodh faoi dhlí na hÍsiltíre nó a bhfuil a n-áit bhunaíochta éifeachtach san Ísiltír faoi dhliteanas cánach san Ísiltír ar a n-ioncam domhanda. Cuimsíonn ioncam domhanda ioncam ó lasmuigh den Ísiltír freisin. Má bhíonn conradh cánach i bhfeidhm, is féidir dúbhlíonadh cánach a sheachaint.
Daoine atá faoi dhliteanas cánach eachtrach
Íocann gnólachtaí neamhchónaitheacha cáin chorparáide san Ísiltír ar an méid seo a leanas:
- brabús inchánach ó ghnó san Ísiltír;
- brabús faoi réir cánach ó leas suntasach i ngnólachtaí atá bunaithe san Ísiltír;
- faoi choinníollacha áirithe, an brabús inchánach de chuid gnó atá bunaithe in Arúba, Curaçao, Sint-Maarten nó le bunaíocht sheasta ar Bonaire, Sint-Eustatius agus Saba.
Daoine aonair: struchtúr an ioncaim inchánach
Roinneann reachtaíocht chánach na hÍsiltíre ioncam inchánach i dtrí chatagóir, ar a dtugtar boscaí. Tá a ráta cánach féin ag gach bosca:
- Bosca 1: ioncam inchánach ó obair agus ó theach cónaithe;
- Bosca 2: ioncam inchánach ó leas suntasach;
- Bosca 3: ioncam inchánach ó choigilteas agus infheistíochtaí.
Gearrtar cáin ar Bhosca 1 de réir ráta forásach, ag tosú ag 8,4% agus ag ardú go 49,5% (le haghaidh ioncaim os cionn € 73.031). Ina theannta sin, gearrtar préimheanna árachais náisiúnta. Tá bailiú na bpréimheanna seo comhtháite sa chóras cánach. Mar sin féin, tá na préimheanna árachais náisiúnta bunaithe ar reachtaíocht agus ar rialacháin eile, nach n-aontaíonn go hiomlán i gcónaí le ríomh na cánach párolla nó na cánach ioncaim.
Braitheann méid na bpréimheanna árachais náisiúnta ar chúinsí pearsanta an cháiníocóra agus ar mhéid an ioncaim (gearrtar préimheanna ar ioncaim suas go € 37.393). Tá na préimheanna (28,15%) comhtháite sa chéad dá lúibín de Bhosca 1 de chóras cánach na hÍsiltíre.
I mBosca 2, tá ráta seasta 25% i bhfeidhm ar ioncam ó leas suntasach. Cuimsíonn ioncam ó leas suntasach díbhinní agus gnóthachain chaipitiúla.
I gcás coigiltis agus infheistíochtaí, tá ráta cánach 30% i bhfeidhm (Box 3). I gcás ioncaim ó choigiltis agus infheistíochtaí, glactar le toradh toimhdeach 4% ar luach na sócmhainní, beag beann ar an toradh iarbhír. Dá bhrí sin, níl aon tionchar ag fíorghnóthachain nó fíorchais chaipitiúla (nach mbaineann siad le leas suntasach) ar an ioncam inchánach. Cuireann dlíodóir i gcúrsaí cánach cúnamh dlíthiúil gairmiúil ar fáil sa réimse seo.
Cánacha do ghnólachtaí san Ísiltír (brabús ó ghnó)
Cuimsíonn an cháin a ghearrtar ar ghnólachtaí/personaí dlítheanacha a dhéanann gníomhaíochtaí trádála eacnamaíocha san Ísiltír cineálacha éagsúla cánach. Áirítear le cánacha gnó san Ísiltír cáin chorparáide, cáin díbhinne agus préimheanna fostóra éigeantacha. Íocann fostóirí cáin phárolla agus préimheanna sóisialta as a gcuid fostaithe. Íocann cuideachtaí cáin chorparáide ar a mbrabús. Coinnítear cáin díbhinne siar ar an mbrabús a dháiltear mar dhíbhinn ar scairshealbhóirí. Tá cánacha comhshaoil éagsúla ann freisin (ní phléitear iad seo san alt seo). Chun dúbcháineadh a sheachaint do chuideachtaí, cuireann tíortha éagsúla conarthaí idirnáisiúnta i gcrích lena chéile.
Gearrtar cáin ar chomhlachtaí dlí poiblí agus príobháideacha atá bunaithe san Ísiltír ar a ngníomhaíochtaí trádála eacnamaíocha domhanda. Faoi chúinsí áirithe, bíonn cumainn agus fondúireachtaí faoi réir cháin chorparáide freisin agus, dá bhrí sin, ní mór dóibh tuairisceán cánach corparáide a chomhdú.
Tá roinnt eintitis dhlíthiúla, mar shampla iad siúd a cháilíonn mar institiúid infheistíochta fioscaí, díolmhaithe ó cháin chorparáide.
Vpb (Cáin Chorparáide san Ísiltír)
Tá brabús N.V. agus B.V. faoi réir cánach corparáide. Tá rialacha cánach speisialta i bhfeidhm maidir le haonaid fhioscacha agus gnólachtaí a bhfuil níos mó ná 5% de scaireanna gnólachta eile acu (díolúine rannpháirtíochta).
Ráta cánach na cuideachtaí
Braitheann ráta na cánach corparáide san Ísiltír ar an méid inchánach. Is é an méid inchánach brabús na bliana lúide caillteanais in-fhritháirithe (fritháireamh caillteanais le brabúis na bliana roimhe sin / fritháireamh caillteanais le brabúis amach anseo suas go naoi mbliana chun tosaigh). Mura bhfuil an méid inchánach níos airde ná € 200.000 in aghaidh na bliana, is é 19% an ráta cánach ar an méid seo; os a chionn sin, tá 25,8% i bhfeidhm. Mar shampla: má tá an méid inchánach € 250.000, is é € 50.900 an cháin chorparáide (19% ar € 200.000 agus 25,8% ar € 50.000).
Tá ráta laghdaithe 5% i bhfeidhm ar ghníomhaíochtaí trádála a thagann faoin ‘nuálaíocht-bhosca’ (nuálaíocht-box). Soláthraíonn an nuálaíocht-bhosca buntáistí cánach chun taighde nuálaíoch a spreagadh. Gearrtar cáin ar bhrabúis a eascraíonn as gníomhaíochtaí den sórt sin ag an ráta speisialta seo.
Méid faoi réir cánach
Díorthaítear an méid inchánach ó ioncam an duine atá faoi dhliteanas cánach lúide na costais. I bprionsabal, tá costais ghnó in-asbhainte, ach níl costais áirithe in-asbhainte nó níl siad ach go páirteach. Tá na rialacha maidir le cinneadh brabúis agus fritháireamh caillteanais á rialú ag reachtaíocht chánach na hÍsiltíre agus ní thagann siad i gcónaí go hiomlán le prionsabail chuntasaíochta a nglactar leo go ginearálta (GAAP).
Aonad cánach le fochuideachtaí
I bprionsabal, tá gach cuideachta faoi dhliteanas cánach ar leith i leith na cánach corparáide. Mar sin féin, má tá úinéireacht iomlán ag máthairchuideachta ar cheann amháin nó níos mó de fhochuideachtaí san Ísiltír, féadfaidh údaráis chánach na hÍsiltíre an grúpa seo a aithint mar aon cháiníocóir amháin: an t-aonad fioscach. Ligeann brabús comhpháirteach an aonaid fhioscaigh caillteanais ó chuideachta amháin a fhritháireamh i gcoinne brabúis ó chuideachtaí eile laistigh den ghrúpa. Is féidir aonad fioscach a bhunú faoi choinníollacha dochta. Is é an príomhchoinníoll go gcaithfidh an ‘máthairchuideachta’ ar a laghad 95% de na scaireanna sa fochuideachta a bheith ina seilbh.
Sealbhóireachtaí agus an díolúine rannpháirtíochta san Ísiltír
Ina theannta sin, cuireann líonra fairsing conarthaí cánach na hÍsiltíre agus an díolúine rannpháirtíochta mar a thugtar air aeráid fhioscach fhabhrach ar fáil do chuideachtaí sealbhaíochta (idirshealbhaíochta).
Faoi dhíolúine rannpháirtíochta, tá díbhinní agus gnóthachain chaipitiúla díolmhaithe ó cháin chorparáide. Ciallaíonn sé seo nach ngearrtar cáin faoi dhó ar bhrabús laistigh den ghrúpa céanna cuideachtaí. Ní bhaineann an díolúine ach le scairshealbhóirí a bhfuil leas 5% ar a laghad acu sa bhfochuideachta. Tá an riail seo i bhfeidhm maidir le rannpháirtíochtaí intíre agus eachtrannacha araon. Is príomhghné é seo de réimeas cánach na hÍsiltíre. Ní bhaineann an díolúine rannpháirtíochta le sealbhaíochtaí i gcuideachtaí seilbh in institiúid infheistíochta a úsáideann ráta nialasach nó ráta laghdaithe.
Comhaontuithe Praghsála Réamhshocraithe (APAanna) agus Réamhrialuithe Cánach (ATRanna)
San Ísiltír, úsáidtear Comhaontuithe Praghsála Réamhshocraithe (APAanna) agus Réamhrialuithe Cánach (ATRanna). Is comhaontuithe ceangailteacha iad APAanna agus ATRanna leis an mBiúro Cánach maidir le cur i bhfeidhm an reachtaíochta cánach maidir le cuideachtaí sealbhaíochta agus le fiontair idirnáisiúnta.
Tugann APAanna agus ATRanna cinnteacht d’infheisteoirí eachtracha go gcuirtear rialacha cánach náisiúnta agus idirnáisiúnta i bhfeidhm i gceart orthu san Ísiltír. Seachnaíonn sé seo difríochtaí léirmhínithe i ndiaidh an chláir.
Bailiú cánacha
Baineann cáin dhíbhinne san Ísiltír le cáin ag an bhfoinse 15% ar íocaíochtaí le scairshealbhóirí cuideachtaí atá bunaithe san Ísiltír. Is féidir an ráta seo a laghdú trí úsáid a bhaint as comhaontuithe cánach áirithe. Má bhíonn an faighteoir díbhinne i dteideal leas a bhaint as an díolúine rannpháirtíochta (féach thuas), níl ar an gcuideachta íocach cáin dhíbhinne a choinneáil siar. Ní ghearrann an Ísiltír cáin ag an bhfoinse ar ús ná ar ríchíosanna.
Cáin láimhdeachais (BTW)
Tá oibleagáid ar fhiontair BTW a íoc ar gach earra agus seirbhís. Tá eisceachtaí ann, amhail seirbhísí leighis, atá díolmhaithe ó BTW. Ag brath ar chineál na n-earraí nó na seirbhísí, is é 21% nó 9% an ráta. Tá sé de cheart ag cuideachtaí an BTW a gearradh a fhritháireamh leis an gcáin ionchuir a íocadh (asbhaint cánach ionchuir). Tá na ceanglais maidir le tuairisceáin BTW a chomhdú agus a íoc san Ísiltír an-mhionsonraithe, agus tá fíneálacha i bhfeidhm as sáruithe.
Comhaontuithe cánach
Is é príomhsprioc an rialtais dúbailt cánach a sheachaint do chuideachtaí idirnáisiúnta. Má tá treoshuíomh trádála traidisiúnta ag tír, bíonn líonra fairsing agus fabhrach conarthaí fioscacha ag an Ísiltír le líon mór tíortha.
Is comhaontú idir dhá thír é conradh cánach maidir le cé a bhfuil an ceart cánach aige. Gearrann tír amháin cáin ansin, agus tugann an tír eile laghdú nó díolúine. Má ghineann cuideachta ioncam sna hAntailí Ollannacha roimhe seo agus in Aruba, tá an Rialachán Cánach don Ríocht (BRK) idir an Ísiltír agus na hAntailí (roimhe seo) agus Aruba i bhfeidhm. Ní conradh é an Rialachán Cánach don Ríocht, cé go bhfuil cosúlachtaí ann maidir lena chur i bhfeidhm le conradh.
Ó 2010 i leith, tá rialachán ar leith i bhfeidhm do Bonaire, Sint-Eustatius agus Saba (oileáin BES).
Cánacha eile
Tá roinnt cánacha eile tábhachtach san Ísiltír chomh maith, amhail cáin oidhreachta agus bronntanais, cáin aistrithe maoine (overdrachtsbelasting), cáin árachais (assurantiebelasting) agus cáin chearrbhachais (kansspelbelasting). Ina theannta sin, gearrann na bardais cánacha áitiúla ar úsáid agus ar sheilbh eastát réadach (OZB). Is féidir le dlíodóir san Ísiltír cabhrú le nascleanúint a dhéanamh trí na gnéithe éagsúla den reachtaíocht agus den cháin.
Ceisteanna coitianta faoi chánacha san Ísiltír do dhaoine eachtracha
An féidir cáin ar dhíbhinní san Ísiltír a bharrfheabhsú trí chonarthaí idirnáisiúnta?
Sea, ceadaíonn reachtaíocht chánach na hÍsiltíre cur i bhfeidhm conarthaí idirnáisiúnta chun an t-ualach fioscach a laghdú. A bhuí le conarthaí den sórt sin, is féidir cáin dhúbailte ar dhíbhinní a laghdú nó a sheachaint. Tá sé seo tairbheach go háirithe do chuideachtaí a bhfuil láithreacht idirnáisiúnta acu. De ghnáth, bíonn dáiltí do scairshealbhóirí faoi réir cáin fhoinsí 15%. Mar sin féin, nuair a chuirtear conradh i bhfeidhm, is féidir an ráta seo a laghdú nó a chur ar nialas má chomhlíonann an mháthairchuideachta na coinníollacha don díolúine rannpháirtíochta.
Cad iad na cánacha a chaithfidh daoine aonair a íoc san Ísiltír?
Maidir le daoine aonair, tá an gnáthchóras cánach ioncaim i bhfeidhm, áit a n-íocann siad idir 9% agus 49,5% cáin (ar dhíbhinn, sócmhainní nó pá), an cháin láimhdeachais éigeantach (BTW) de 21% (le heisceacht táirgí áirithe a thiteann faoin ráta 9%), chomh maith le cánacha ar eastát réadach, bronntanais agus oidhreachtaí.
Conas a ríomhtar cánacha do dhaoine dlítheanacha?
Tá úinéir cuideachta phríobháidí (B.V.) a dhéanann níos lú ná € 200.000 de bhrabús go bliantúil faoi oibleagáid cáin chorparáide a íoc ag ráta 19%. Má sháraíonn an brabús bliantúil an méid sin, ardaíonn an ráta go 25,8%. Is féidir le cuideachtaí sealbhaíochta (holdingmaatschappijen) leas a bhaint as an díolúine rannpháirtíochta (deelnemingsvrijstelling), rud a laghdaíonn an t-ualach cánach éifeachtach. Tá áiseanna ann freisin d'fhiontraithe eachtracha a bhfuil gnólachtaí nuathionscanta nuálacha acu san innealtóireacht agus san TF (WBSO/Innovatiebox).
Conas a íocann fiontraithe cáin atá gníomhach san Ísiltír agus lasmuigh di?
Tá cuideachtaí a bhfuil saoránaigh eachtracha ina n-úinéirí orthu faoi oibleagáid cáin chorparáide (19%-25,8%) a íoc le stát na hÍsiltíre ar an mbrabús a thuill siad lena ngnó san Ísiltír. I bprionsabal, ní ghearrtar cáin san Ísiltír ar ioncam a fhaightear as díol earraí nó seirbhísí i dtíortha eile (gan bunaíocht bhuan san Ísiltír), ag brath ar na conarthaí.
Cad é an cháin aistrithe maoine do dhaoine eachtracha?
Agus maoin á ceannach san Ísiltír, ní mór cáin aistrithe a íoc. Ón 1 Eanáir 2026, tá ráta 8% i bhfeidhm d’infheisteoirí a cheannaíonn teach nach n-úsáidtear mar phríomháit chónaithe (roimhe seo 10,4%); maidir le maoine gnó, fanann an ráta ag 10,4%. Ina theannta sin, íocann úinéir tí nó maoine gnó cáin ar réadmhaoine go bliantúil (OZB), idir 0,1% agus 0,3% de luach WOZ. Tá cáin dlite freisin ar mhaoin a thugtar mar bhronntanas nó a fhaightear trí oidhreacht.
Cad iad na rátaí cánach san Ísiltír in 2026?
Athraíonn an ráta cánach ioncaim ó 35,75% go 49,50%, ag brath ar mhéid an ioncaim (35,75% suas go € 38.883, 37,56% suas go € 78.426, agus 49,50% os a chionn sin). Is é 21% an ráta ginearálta CBL, le ráta laghdaithe 9% do chatagóirí áirithe earraí agus seirbhísí.
Cad atá i gceist leis an gcóras cánach san Ísiltír?
Tá an córas cánach san Ísiltír bunaithe ar chóras forásach don cháin ioncaim (Bosca 1, 2 agus 3) agus cuimsíonn sé préimheanna éigeantacha d’árachas sóisialta náisiúnta.
Cé chomh hard is atá an cháin díbhinne san Ísiltír?
Is é 15% an cháin díbhinne san Ísiltír. Is féidir an ráta seo a laghdú trí chonarthaí idirnáisiúnta, nó é a shocrú go nialas go hiomlán trí úsáid a bhaint as an saoirse rannpháirtíochta (deelnemingsvrijstelling).
