As jo yn Nederlân wenje, binne jo ferplichte de nasjonale belestingwetten nei te libjen: As ynwenner of net-ynwenner dy't ynkomsten yn Nederlân genietet, moatte jo ynkomstebelesting betelje.
Wat is fiskale wenplak?
Fiskale wenplak is de ferbûnens fan in natuerlike persoan of rjochtspersoan mei it belestingstelsel fan in bepaald lân. In natuerlike persoan kin in ferbliuwsfergunning of steatsboargerskip fan in lân hawwe, mar net as fiskale ynwenner beskôge wurde, of oarsom: as fiskale ynwenner hoecht men gjin ferbliuwsfergunning yn it lân te hawwen. Sokke persoanen betelje belesting oer ynkomsten út arbeid, bedriuwsaktiviteiten, bonussen, pensjoenen en ûnreplik guod. Inkomsten dy't sawol op it grûngebiet fan ien steat as op it grûngebiet fan oare steaten krigen binne, wurde belêste. Om't der lykwols, bygelyks, tusken Ruslân en de measte oare lannen (ynklusyf it Keninkryk fan de Nederlannen) in ferdrach ta foarkommen fan dûbele belesting bestiet, wurde Russyske ynkomsten yn it bûtenlân net belêste as de oanjefte (formulier 3-NDFL) yn Ruslân op 'e tiid yntsjinne wurdt.
Hoe kinne jo de status fan fiskaal ynwenner krije?
Hoe befêstigje jo it fiskale wenplak? Foar de tapassing fan de belestingwetjouwing is it wichtich om te witten oft jo as fiskale ynwenner fan Nederlân beskôge wurde. Jo fiskale wenplak bepaalt oft jo yn Nederlân belêste wurde oer jo wrâldwide ynkommen of net, en oft jo tagong hawwe ta Nederlânske belestingferdraggen om dûbele belesting te foarkommen. Yn sokke gefallen kin de help fan in fiskale jurist nedich wêze om jo status sekuer te bepalen.
De status fan ynwenner is foar in soad aspekten wichtich. It bepaalt ûnder oare:
- Jo posysje as belestingplichtige;
- Hokker type formulier moatte jo yntsjinje foar jo oanjefte yn Nederlân;
- Jo posysje mei betrekking ta oanfollings (toeslagen);
- De 30%-regeling: ien fan de betingsten om de 30%-regeling oan te freegjen is op it stuit dat jo op syn minst 150 kilometer fan de Nederlânske grins wenje moatte foardat jo yn Nederlân wurkje geane;
- Jo posysje op it mêd fan sosjale feiligens;
- Jo posysje mei betrekking ta it rjocht op bepaalde útkearings, bygelyks de soarchtoeslach.
Yn oerienstimming mei de Nederlânske wetjouwing is jo fiskale wenplak basearre op alle relevante feiten en omstannichheden. Op basis fan dizze feiten en omstannichheden wurdt bepaald oft jo genôch relevante bannen mei Nederlân hawwe om as ynwenner beskôge te wurden.
By de beoardieling oft jo fiskale ynwenner fan Nederlân binne, kin in oantal omstannichheden fan belang wêze. Guon wichtige omstannichheden binne:
- Yn hokker lân hawwe jo in duorsum thús?
- Wêr binne jo fysyk it grutste part fan de tiid oanwêzich?
- Wêr wenje jo gesin?
- Hawwe jo ekonomyske bannen mei Nederlân (bygelyks ynkommen of ynvestearrings yn Nederlân)?
- Hokker nasjonaliteit hawwe jo?
De Belastingdienst wurdt op de hichte steld nei jo ynskriuwing by in Nederlânske gemeente. Dus as jo jo op in adres yn Nederlân ynskriuwe, sille de belestingautoriteiten jo nei alle gedachten fan it momint fan ynskriuwing ôf as fiskale ynwenner fan Nederlân beskôgje en jo dêrnei belêste.
As — op basis fan alle relevante feiten en omstannichheden — fêststeld wurdt dat jo ynwenner fan Nederlân binne, wurde jo foar Nederlânske belestingdoelen as in binnenlânske belestingplichtige beskôge.
As belestingsplichtige yn Nederlân moatte jo jo wrâldwide ynkommen oanjaan yn jo Nederlânske belestingsaangift(e), as jo in oanjefteferplichting hawwe. Bûtenlânske belestingsplichtigen wurde allinnich belêste op ynkomsten út bepaalde boarnen yn Nederlân (bygelyks ûnreplik guod yn Nederlân).
It is mooglik dat jo as belestingplichtige ynwenner fan twa steaten kwalifisearre wurde. Dit bart wannear't ferskate steaten ferskate kritearia hanthavenje om de wenplak te bepalen. Bygelyks, immen wurket fysyk in heal jier yn Nederlân en de oare helte fan it jier yn Spanje, wylst it gesin yn in duorsum thús yn Nederlân bliuwt. Yn dat gefal sil dizze persoan nei alle gedachten as ynwenner fan Nederlân kwalifisearre wurde neffens de Nederlânske wetjouwing. Tagelyk kin dizze persoan lykwols as belestingplichtige ynwenner fan Spanje kwalifisearre wurde neffens de ynterne Spaanske belestingwetjouwing.
Om te foarkommen dat sa'n situaasje ta dûbele belesting liedt, moat it Belestingferdrach tusken Nederlân en Spanje úteinlik bepale yn hokker steat dizze persoan fiskale ynwenner is. Yn dizze gefallen bepaalt de saneamde “tie-breaker rule” yn it Belestingferdrach de wenplakstatus foar belestingdoelen.
Yn it OESO-Modelferdrach is bepaald dat in natuerlike persoan wennet yn de steat dêr't hy in duorsum tehûs ta syn beskikking hat. As in persoan yn gjin fan beide steaten in duorsum tehûs hat, wurdt hy achte ynwenner te wêzen fan de steat dêr't hy gewoanlik ferbliuwt.
As in natuerlike persoan gewoanlik yn beide lannen ferbliuwt en de mooglikheid hat fan in duorsum ferbliuw op twa lokaasjes, wurdt hy geacht ynwenner te wêzen fan it lân dêr't hy de sterkste persoanlike en ekonomyske bannen mei hat. As it net mooglik is te bepalen yn hokker lân hy de sterkste persoanlike en ekonomyske bannen hat, wennet hy yn it lân wêrfan't hy steatsboarger is.
Net alle belestingferdragen befetsje in “tie-breaker rule”. Guon lannen sette (rjochtstreeks) in ûnderlinge oerlisproseduere yn om de wenplak fan in persoan te bepalen. Let op dat by in ûnderlinge oerlisproseduere de hjirboppe beskreaune omstannichheden fan belang binne by it bepalen fan de wenplak fan in persoan.
As jo ynteressearre binne, wurkje of in bedriuw hawwe dêr't arbeidsmigranten yn brûkt wurde en jo de kompleksiteit fan it oannimmen fan wurknimmers út oare lannen begripe wolle, is de kursus oer it oannimmen fan arbeidsmigranten yn Nederlân foar jo bedoeld.
Ynternasjonale oerienkomsten oer belestingwenplak yn Nederlân
Nederlân hat in wiidweidich netwurk fan ynternasjonale ferdragen ta foarkommen fan dûbele belesting (Double Taxation Agreements, DTA), dy't fiskaal ynwenners helpe te foarkommen dat se belesting betelje oer itselde ynkommen yn twa lannen tagelyk. Hjir binne de wichtichste punten:
1. Doel fan de ferdragen. Sokke ferdragen regelje hokker lân it rjocht hat om de ynkomsten fan in natuerlike of rjochtspersoan te belêsten as dizze ynwenner is fan twa lannen. Dit ferminderet it risiko op dûbele belesting.
2. Tapassingsgebieten. De ferdragen hawwe betrekking op de folgjende soarten ynkomsten:
- Lean en ynkomsten út arbeid.
- Winst út ûndernimming.
- Ynkomsten út ûnreplik guod, fermogen en ynvestearrings.
- Pensjoenen en sosjale útkearings.
3. Bepaling fan it wenplak.
Yn gefal fan in konflikt oer de wenplak (wannear't in persoan as fiskaal ynwenner fan twa lannen tagelyk beskôge wurde kin), wurde “regels foar de bepaling fan de wenplak” tapast. Der wurdt bygelyks sjoen nei wêr't de haadferbliuwplak is of wêr't de ekonomyske aktiviteit útoefene wurdt.
4. Utsluting fan dûbele belesting.
As ynkomsten yn twa lannen belêste wurde, biede de Nederlânske belestingautoriteiten belestingfoardielen, lykas:
- Frijstelling fan belesting foar bepaalde ynkomsten.
- In ôftrek foar de yn it oare lân betelle belesting.
- Foarbyld foar Oekraïne en Nederlân.
Oekraïne en Nederlân hawwe in ferdrach ta foarkommen fan dûbele belesting ûndertekene, dat fiskaal ynwenners fan beide lannen yn steat stelt allinnich yn ien steat belesting te beteljen, ôfhinklik fan de boarne fan it ynkommen.
Hoe profitearje jo fan de foardielen fan de ferdragen?
Om de bepalingen fan ynternasjonale ferdragen ta te passen, is it needsaaklik:
- In ferklearring fan fiskaal wenplak yn Nederlân krije.
- In fersyk om tapassing fan de foardielen yn te tsjinjen by de belestingautoriteiten fan it wenlân.
Ynternasjonale ferdragen ferienfâldigje it belestingstelsel gâns en beskermje belestingbetellers tsjin in bûtensporige lêst. As jo mear witte wolle oer hoe't jo de bepalingen fan de ferdragen yn jo situaasje tapasse kinne, wurdt oanbefelle om in belestingadviseur te rieplachtsjen.
Foardielen fan it feroarjen fan fiskale wenplak
De wichtichste reden dy't de beslissing om it fiskale wenplak te feroarjen beynfloedet, is de hichte fan de belestingdruk. It taryf foar ynkomsten fan sawol natuerlike as rjochtspersoanen kin yn ferskate lannen gâns ferskille. Boppedat kin bepaalde winst folslein ûnbelêste wêze. Yn de VAE is der bygelyks gjin ynkomstebelesting foar natuerlike persoanen, erf- en skinkingbelesting.
Troch it wenplak te feroarjen, kriget in persoan it wettige rjocht om te besparjen op it ferskil yn belastings. Foardat jo dit dogge, moatte jo lykwols rekken hâlde mei in oantal faktoaren – de hichte fan de tariven, de ferbliuwsfoarwurken yn it lân dêr't jo fan plan binne ynwenner fan te wurden.
Meiwurkers fan finansjele ynstellings beskôgje de oprjochting fan in algemien belestingstelsel. Dit is bedoeld om belestingtsjinsten út ferskate lannen te helpen om effektyf ynformaasje oer ynwenners mei-inoar út te wikseljen en kontrôle út te oefenjen, rekken hâldend mei it feit dat in natuerlike persoan him frij bewege kin en saken dwaan kin yn ferskate lannen. De winsk om sa'n strikte kontrôle te ûntkommen, wurdt beskôge as in oare wichtige reden foar it feroarjen fan it fiskale wenplak.
De automatyske útwikseling fan finansjele gegevens fan natuerlike persoanen is al start tusken de steaten dy't partij binne by dit ynternasjonale ferdrach. Dit betsjut dat de belestingtsjinst fan it lân dêr't in natuerlike persoan ynwenner fan is, folsleine ynformaasje ûntfange kin oer syn bankrekken yn it bûtenlân, as der in oanbelangjende ynternasjonale oerienkomst tusken harren sletten is.
Fiskale wenplak yn tiden fan pandemy
De koroanapandemy hat laat ta in ûnbehearsbere situaasje wat it fiskale wenplak oanbelanget, om't minsken by it kiezen fan in lân om te ferbliuwen tidens dizze krisisperioade tinken oan harren feiligens en de mooglikheid om weriene te wurden mei harren famylje, en net oan de gefolgen oangeande it fiskale wenplak, ensfh. Mar de situaasje duorre fuort en de isolaasje giet (foar in part) troch, en de foarútsichten foar it iepenjen fan ynternasjonale grinzen begjinne har pas ôf te tekenjen. Dêrom steane dejingen dy't yn in bepaald lân isolearre rekke binne no foar in grutte fraach oer harren fiskale status. As jo fragen hawwe oer it fiskale wenplak, nim dan kontakt op mei in abbekaat yn Nederlân om kwalifisearre help te krijen en swierrichheden mei de belestingautoriteiten te foarkommen.
As gefolch fan reisbeperkings binne der soargen ûntstien dat it ûnfermogen fan liedingjouwers / direkteuren om te reizgjen en, as gefolch dêrfan, it wurkjen fanút hûs yn it bûtenlân derta liede sil dat it wenplak fan in bedriuw nei in oar lân ferpleatst wurdt of dat it bedriuw as in dûbele ynwenner beskôge wurdt.
De Nederlânske steatssekretarissen binne it mei de OESO iens dat it ûnwierskynlik is dat it fiskale wenplak fan rjochtspersoanen feroarje sil as gefolch fan de COVID-19-maatregels. By it bepalen fan it plak fan de effektive lieding fan in bedriuw moatte alle relevante feiten en omstannichheden ûndersocht wurde, en net allinnich dyjingen dy't betrekking hawwe op in útsûnderlike en tydlike perioade, lykas de COVID-19-pandemy. Yn prinsipe komt de lieding ta deselde konklúzje foar natuerlike persoanen: harren ferdrachswenplak wurdt ornaris net beynfloede troch in tydlike ferpleatsing fan de wenstige wurkplak as gefolch fan COVID-19.
Yn oerienstimming mei de OESO-rjochtlinen hawwe de Nederlânske steatssekretarissen befêstige dat der rekken hâlden wurde sil mei de reisbeperkings yn ferbân mei de COVID-19-pandemy by it hanthavenjen fan de easken dy't yn nasjonale wetten en foarskriften opnommen binne. Foarbylden fan dizze easken binne de substance-easken foar intragroepsfinansieringsmaatskippijen en de substance-easken foar net-ynsetene tuskenholdingmaatskippijen. Foar dizze regels is it (ûnder oaren) wichtich dat op syn minst 50% fan de bestjoersleden ynwenner is fan deselde jurisdiksje as it oanbelangjende bedriuw, en dat wichtige beslissings nommen wurde yn dy jurisdiksje tidens fysike bestjoersgearkomsten.
Kursus oer it oannimmen fan arbeidsmigranten yn Nederlân.
Faak stelde fragen oer Belestingwenplak yn Nederlân
Hoe bepale jo de fiskale wenplak?
It fiskale wenplak wurdt bepaald op basis fan de wenplak, it ferbliuw en de finansjele aktiviteiten fan in persoan. Yn de measte lannen wurdt de wenplak takend by in ferbliuw yn it lân fan mear as in bepaald oantal dagen per jier (meastal 183). Ek faktoaren as it hawwen fan in fêste wenplak, famylje- en ekonomyske bannen mei in bepaald lân wurde yn omtinken nommen.
Hokker kritearia bepale it fiskale wenplak yn Nederlân?
Dit wurdt benammen bepaald troch it plak fan de duorsume wenstee. In natuerlike persoan dy't langer as 183 dagen per jier yn Nederlân ferbliuwt of oansjenlike ekonomyske belangen yn it lân hat, kin as fiskaal ynwenner beskôge wurde. Ek de oanwêzigens fan in gesin en sosjale bannen yn it lân wurde meiwage.
Hoe beynfloedet de status “fiskaal ynwenner” de belestingbetelling yn it bûtenlân?
De status beynfloedet de needsaak om belesting te beteljen oer bûtenlânske ynkomsten. Ynwenners binne ferplichte om al harren ynkomsten, nettsjinsteande de boarne, oan te jaan en dêr oer belesting te beteljen, wylst net-ynwenners allinnich belesting betelje oer ynkomsten dy't yn dat lân krigen binne. Tusken in protte lannen besteane ek ferdraggen ta foarkommen fan dûbele belesting.
Is fiskale wenplak in ferplichting om yn ien lân of yn meardere lannen belesting te beteljen?
Fiskale wenplak is in juridyske status dy't de belestingferplichtings fan in persoan foar in steat oer bepaalt. Ofhinklik fan de wenplak en de oanwêzigens fan bûtenlânske ynkomsten, kin in natuerlike persoan as ynwenner fan ien lân beskôge wurde, mar ferplichtings hawwe om yn oare lannen belesting te beteljen. Ynternasjonale oerienkomsten helpe dûbele belesting te foarkommen en ferienfâldigje de belestingbetelling foar persoanen mei ynkomsten yn it bûtenlân.
Hoe krij ik in sertifikaat fan fiskáál wenplak?
In sertifikaat fan fiskale wenplak wurdt útjûn troch de Nederlânske Belastingtsjinst nei it yntsjinjen fan in oanbelangjend fersyk mei dokuminten dy't jo status befêstigje.
Kin men tagelyk fiskaal ynwenner wêze fan twa lannen?
Under bepaalde foarwaarden is dit mooglik, mar ferdraggen ta foarkommen fan dûbele belesting helpe om dûbele belestingheffing te foarkommen.
