Sawol partikulieren as ûndernimmers binne belestingplichtich yn Nederlân. Partikulieren en ûndernimmers (natuerlike persoanen) binne ûnderwurpen oan de ynkomstenbelesting, wylst rjochtspersoanen ûnderwurpen binne oan de fennoatskipsbelesting. Oare wichtige belastings binne de leanbelesting, dividendbelesting en de omsetbelesting (BTW).
De belestings yn Nederlân binne foar bûtenlanners yn prinsipe gelyk oan dy foar Nederlânske steatsboargers. By in winst fan minder as € 38.441 per jier is men ferplichte 35,82% belesting oer it totale ynkommen te beteljen; by in ynkommen oant € 76.817 is dit 37,48%, en as it salaris of dividend mear as € 76.817 per jier bedraacht, jildt in taryf fan 49,5%. Dêrnjonken moatte belestingplichtigen in ferplichte preemje folksefersekeringen betelje fan 27,65% oer it ynkommen, dy't fan tapassing is op ynkommens oant € 33.715.
Mear ynformaasje oer de fiskaliteit fine jo op de side Fiskaal rjocht.
De belestingplichtige: binnenlânsk en bûtenlânsk
Alderearst is it fan belang fêst te stellen oft in natuerlike persoan of rjochtspersoan fiskaal ynwenner fan Nederlân is. In binnenlânske belestingplichtige wurdt belêste oer syn wrâldwide ynkommen, wylst in bûtenlânske belestingplichtige inkeld belêste wurdt oer it ynkommen dat yn Nederlân fertsjinne is.
In krúsjale faktor foar natuerlike persoanen en lichems is de bepaling fan de wenplak of festigingsplak. Foar rjochtspersoanen kin it plak dêr't de feitelike lieding útoefene wurdt trochslachjaand wêze.
Alle ûndernimmings dy't oprjochte binne nei Nederlânsk rjocht of harren feitelike festigingsplak yn Nederlân hawwe, binne yn Nederlân belestingplichtich oer harren wrâldwide ynkommen. Wrâldwide ynkommen omfettet ek ynkomsten fan bûten Nederlân. As in belestingferdrach fan tapassing is, kin dûbele belestingheffing foarkommen wurde.
Bûtenlânske belestingplichtigen
Net-ynwennende ûndernimmings betelje vennoatskipsbelesting yn Nederlân oer:
- belestbere winst út in Nederlânske ûndernimming;
- belêstbere winst út in oanmerklik belang yn ûndernimmings festige yn Nederlân;
- ûnder bepaalde betingsten, de belêstbere winst fan in ûndernimming festige op Arûba, Kurasao, Sint-Marten of mei in fêste ynrjochting op Bonêrija, Sint-Eustasyus en Saba.
Partikulieren: struktuer fan it belêstber ynkommen
De Nederlânske belestingwetjouwing ferdielt it belêstber ynkommen yn trije kategoryen, de saneamde boksen. Elke boks hat syn eigen belestingtaryf:
- Doaze 1: belêstber ynkommen út wurk en wenjen;
- Boks 2: belêstber ynkommen út oanmerklik belang;
- Boks 3: belêstber ynkommen út sparjen en beleggjen.
Box 1 wurdt belêste neffens in progressyf taryf, begjinnend by 8,4% en oprinnend oant 49,5% (foar ynkommen boppe € 73.031). Dêrnjonken wurde preemjes folksefersekeringen heven. De ynning fan dizze preemjes is yntegrearre yn it belestingstelsel. De preemjes folksefersekeringen binne lykwols basearre op oare wet- en regeljouwing, dy't yn bepaalde gefallen net folslein oerienkomt mei de heffing fan lean- of ynkomstenbelesting.
De hichte fan de preemjes folksefersekeringen hinget ôf fan de persoanlike omstannichheden fan de belestingplichtige en de hichte fan it ynkommen (preemjes wurde heven oer ynkommens oant € 37.393). De preemjes (28,15%) binne yntegrearre yn de earste twa skiven fan Box 1 fan it Nederlânske belestingstelsel.
Yn Box 2 jildt in fêst taryf fan 25% op ynkomsten út oanmerklik belang. Ynkomsten út oanmerklik belang omfetsje dividenden en fermogenswinsten.
Foar spaarjild en beleggins jildt in belestingtaryf fan 30% (Box 3). By ynkomsten út sparjen en beleggjen wurdt útgien fan in forfaitêr rendemint fan 4% oer de wearde fan it fermogen, nettsjinsteande it werklike rendemint. Dêrom hawwe feitlike fermogenswinsten of -ferliezen (dy't net relatearre binne oan in oanmerklik belang) gjin ynfloed op it belestber ynkommen. In advokaat belestingrjocht biedt profesjonele juridyske bystân op dit mêd.
Belastings foar bedriuwen yn Nederlân (winst út ûndernimming)
De belestingheffing fan persoanen dy't yn Nederlân ekonomyske hannelsaktiviteiten útfiere, omfettet meardere belestingsoarten. Sakeslike belestings yn Nederlân omfetsje de fennoatskipsbelesting, dividendbelesting en de ferplichte wurkjouwerspreemjes. Wurkjouwers betelje leanheffings en sosjale preemjes foar harren wurknimmers. Bedriuwen betelje fennoatskipsbelesting oer harren winst. Dividendbelesting wurdt ynhâlden op de winst dy't as dividend oan oandielhâlders útkeard wurdt. Der besteane ek ferskate miljeubelastings (dizze wurde yn dit artikel net besprutsen). Om dûbele belestingheffing foar bedriuwen te foarkommen, slute ferskate lannen ynternasjonale ferdraggen mei elkoar.
Publike rjochtlike en prive-rjochtlike lichems dy't yn Nederlân fêstige binne, wurde belêste oer harren wrâldwide ekonomyske hannelsaktiviteiten. Under bepaalde omstannichheden binne ek ferienings en stichtings ûnderwurpen oan de vennootschapsbelesting en moatte sy dêrom oanjefte foar de vennootschapsbelesting dwaan.
Guon rjochtspersoanen, bygelyks dy’t kwalifisearje as fiskale beleggingsynstelling, binne frijsteld fan fenoatskipsbelesting.
De klachtefunksjonaris bringt periodyk ferslach út oer de ôfhanneling fan de klachten en docht oanbefellings ta it foarkommen fan nije klachten, lykas ek ta it ferbetterjen fan prosedueres.
De winst fan N.V.’s en B.V.’s is ûnderwurpen oan de vennoatskipsbelesting. Spesjale belestingregels jilde foar fiskale ienheden en bedriuwen dy't mear as 5% fan de oandielen fan in oar bedriuw besitte (dielnimmingsfrijstelling).
Taryf fennoatskipsbelesting
It taryf fan de fennoatskipsbelesting yn Nederlân hinget ôf fan it belestbere bedrach. It belestbere bedrach is de winst fan it jier fermindere mei ferrekkenbere ferliezen (ferliesferrekkening mei winsten út it foarige jier / ferliesferrekkening mei takomstige winsten oant njoggen jier foarút). As it belestbere bedrach net heger is as € 200.000 deis, bedraacht it belestingtaryf 19% oer dit bedrach; dêr boppe jildt 25,8%. Bygelyks: as it belestbere bedrach € 250.000 is, bedraacht de fennoatskipsbelesting € 50.900 (19% oer € 200.000 en 25,8% oer € 50.000).
In ferlege taryf fan 5% jildt foar hannelsaktiviteiten dy't falle ûnder de saneamde ynnovaasjeboks. De ynnovaasjeboks biedt belestingfoardielen ta it stimulearjen fan ynnovatyf ûndersyk. Winsten dy't fuortkomme út sokke aktiviteiten wurde belêste tsjin dit spesjale taryf.
Belêstber bedrach
It belêstber bedrach is ôflaat fan de ynkomsten fan de belestingplichtige minus de kosten. Yn prinsipe binne saaklike kosten ôftrekber, mar bepaalde kosten binne net of mar foar in part ôftrekber. De regels foar winstbepaling en ferliesferrekkenjen wurde regele troch de Nederlânske belestingwetjouwing en komme net altyd folslein oerien mei de algemien oanfurde boekhâldkundige prinsipes (GAAP).
Fiscale ienheid mei dochterûndernimmings
Yn begjinsel is elke fennoatskip apart belestingplichtich foar de vennootschapsbelesting. Lykwols, as in memmebedriuw de folsleine eigendom hat fan ien of mear dochterûndernimmings yn Nederlân, kin de Belastingdienst dizze groep oanmerke as ien belestingplichtige: de fiscale ienheid. De mienskiplike winst fan de fiscale ienheid makket it mooglik om ferliezen fan de iene fennoatskip te ferrekkenjen mei winsten fan oare fennoatskippen binnen de groep. De foarming fan in fiscale ienheid is mooglik ûnder strikte betingsten. De wichtichste betingst is dat it ‘memmebedriuw’ teminsten 95% fan de oandielen yn de dochterûndernimming besit.
Holdings en de dielnimmingsfrijstelling yn Nederlân
Dêrnjonken biedt it wiidweidige netwurk fan belestingferdraggen fan Nederlân en de saneamde dielnimmingsfrijstelling in geunstich fiskaal klimaat foar (tuskene)holdingmaatskippijen.
Op grûn fan de dielnimmingsfrijstelling binne dividenden en fermogenswinsten frijsteld fan fennoatskipsbelesting. Dit betsjut dat winst net twa kear binnen deselde groep fan ûndernimmings belêste wurdt. De frijstelling jildt allinnich foar oandielhâlders dy't in belang fan minimaal 5% yn de dochterûndernimming hâlde. Dizze regel is fan tapassing op sawol binnenlânske as bûtenlânske dielnimmings. Dit is in kearnskaaimerk fan it Nederlânske belestingrezjym. De dielnimmingsfrijstelling jildt net foar holdings yn in beleggingsynstelling dy't gebrûk makket fan in nultarief of ferlege taryf.
Advance Pricing Agreements (APA’s) en Advance Tax Rulings (ATR’s)
Yn Nederlân wurdt gebrûk makke fan Advance Pricing Agreements (APA’s) en Advance Tax Rulings (ATR’s). APA’s en ATR’s binne binende ôfspraken mei de Belestingtsjinst oer de tapassing fan de belestingwetjouwing foar ynternasjonale holdings en ûndernimmings.
APA’s en ATR’s biede bûtenlânske ynvestearders garânsje dat nasjonale en ynternasjonale fiskale regels op de rjocht wize op harren tapast wurde yn Nederlân. Dit foarkomt ynterpretaasjeferskillen efterôf.
Ynning fan belastings
De dividendbelesting yn Nederlân giet oer in boarneheffing fan 15% op útkerings oan oandielhâlders fan fennoatskippen dy't yn Nederlân fêstige binne. Dit taryf kin ferlege wurde troch tapassing fan bepaalde belestingferdraggen. As de ûntfanger fan it dividend gebrûk meitsje kin fan de dielnimmingsfrijstelling (sjoch hjirboppe), hoecht de útkerende fennoatskip gjin dividendbelesting yn te hâlden. Nederlân heft gjin boarnebelesting op rinte en royalty’s.
Omsetbelesting (BTW)
Ûndernimmings binne ferplichte om BTW oer alle guod en tsjinsten ôf te dragen. Der binne útsûnderings, lykas medyske tsjinsten, dy't frijsteld binne fan BTW. Ofhinklik fan de aard fan de guod of tsjinsten bedraacht it taryf 21% of 9%. Bedriuwen hawwe it rjocht om de yn rekken brochte BTW te ferrekkenjen mei de betelle foarbelesting (ôftrek fan foarbelesting). De easken foar it yntsjinjen en beteljen fan BTW-oanjeften yn Nederlân binne tige detaillearre, en der jilde boetes foar oertredings.
Belestingferdraggen
De oerheid stribbet der primêr nei dûbele belestingheffing foar ynternasjonale bedriuwen te foarkommen. As lân mei in tradisjonele hannelsoryntaasje beskikt Nederlân oer in wiidweidich en geunstich netwurk fan fiskale ferdraggen mei in grut oantal lannen.
In belestingferdrach is in oerienkomst tusken twa lannen oer wa't it heffingsrjocht hat. It iene lân heft dan belesting, wylst it oare lân in fermindering of frijstelling ferlient. As in bedriuw ynkomsten genereart op de eardere Nederlânske Antillen en Arûba, jildt de Belestingregeling foar it Keninkryk (BRK) tusken Nederlân en de (eardere) Antillen en Arûba. De Belestingregeling foar it Keninkryk is gjin ferdrach, alhoewol't de tapassing parallellen fertoant mei in ferdrach.
Sûnt 2010 jildt in ôfsûnderlike regeling foar Bonaire, Sint-Eustatius en Saba (BES-eilannen).
Oanfoljende belestingen
Inkele oare belastings binne ek wichtich yn Nederlân, lykas de erf- en skinkbelesting, oerdrachtbelesting, assurânsjebelesting en kânsspylbelesting. Dêrnjonken heffe gemeenten lokale belastings op it gebrûk en besit fan ûnreplik goed (OZB). In advokaat yn Nederlân kin helpe by it navigearjen troch de ferskate aspekten fan de wetjouwing en fiskaliteit.
Faak stelde fragen oer belastings yn Nederlân foar bûtenlanners
Is it mooglik de dividendbelesting yn Nederlân te optimalisearjen fia ynternasjonale ferdraggen?
Ja, de Nederlânske belestingwetjouwing stiet de tapassing fan ynternasjonale ferdrachgen ta om de belestingdruk te ferleegjen. Troch sokke ferdrachgen kin dûbele belesting oer dividenden fermindere of foarkommen wurde. Dit is foaral geunstich foar bedriuwen mei in ynternasjonale oanwêzigens. Utkerings oan oandielhâlders binne ornaris ûnderwurpen oan 15% ôfhaldingsbelesting. Lykwols kin, by tapassing fan in ferdrach, dit taryf ferlege wurde of op nul steld wurde as de memmemaatskippij foldocht oan de betingsten foar de dielnimingsfrijstelling.
Hokker belestings moatte partikulieren yn Nederlân betelje?
Foar partikulieren jildt it standert ynkommensbelestingstelsel, wêrby't sy tusken de 9% en 49,5% belesting betelje (oer dividend, fermogen of lean), de ferplichte omsetbelesting (BTW) fan 21% (mei útsûndering fan bepaalde produkten dy't ûnder it 9%-taryf falle), lykas belestingen op ûnreplik guod, skinkingen en erfskippen.
Hoe wurde belastings foar rjochtspersoanen berekkene?
In eigner fan in besletten fennoatskip (B.V.) dy't jierliks minder as € 200.000 winst makket, is ferplichte om fennoatskipsbelesting te beteljen tsjin in taryf fan 19%. As de jierwinst dit bedrach oerskridt, stiicht it taryf nei 25,8%. Holdingmaatskippijen kinne oanspraak meitsje op de dielnimingsfrijstelling, wêrtroch't de effektive belestingdruk sakket. Der binne ek fasiliteiten foar bûtenlânske ûndernimmers mei ynnovative start-ups yn engineering en IT (WBSO/Innovatiebox).
Hoe betelje ûndernimmers belesting dy't sawol yn Nederlân as dêrbûten aktyf is?
Bedriuwen wêrfan de eigeners bûtenlânske steatsboargers binne, binne ferplichte om fennoatskipsbelesting (19%-25,8%) oan de Nederlânske steat te beteljen oer de winst dy't sy helle hawwe mei harren ûndernimming yn Nederlân. Ynkommen krigen út de ferkeap fan guod of tsjinsten yn oare lannen (sûnder fêste ynrjochting yn NL) wurdt yn prinsipe net yn Nederlân belêste, ôfhinklik fan ferdraggen.
Wat is de oerdrachtsbelesting foar bûtenlanners?
By de oankeap fan fêstgoed yn Nederlân moat men oerdrêchtsbelesting betelje. Sûnt 1 jannewaris 2026 jildt foar beleggers dy't in wenning keapje dy't net as haadferbliuw tsjinnet in taryf fan 8% (foarhinne 10,4%); foar bedriuwspannen bliuwt it taryf 10,4%. Dêrnjonken betellet de eigner fan in wenning of bedriuwspân jierliks ûnrepliksaakbelesting (OZB), fariearjend fan 0,1% oant 0,3% fan de WOZ-wearde. Ek oer fêstgoed dat skonken of erfd is, is belesting ferskuldige.
Wat binne de belestingtariven yn Nederlân yn 2026?
It taryf foar de ynkommensbelesting fariearret fan 35,75% oant 49,50%, ôfhinklik fan de hichte fan it ynkommen (35,75% oant € 38.883, 37,56% oant € 78.426, en 49,50% derboppe). It algemiene BTW-taryf bedraacht 21%, mei in ferlege taryf fan 9% foar bepaalde kategoryen guod en tsjinsten.
Wat hâldt it Nederlânske belestingstelsel yn?
It Nederlânske belestingstelsel is basearre op in progressyf stelsel foar de ynkomstenbelesting (Box 1, 2 en 3) en omfettet ferplichte preemjes folskfersekeringen.
Hoe heech is de dividendbelesting yn Nederlân?
De dividendbelesting yn Nederlân bedraacht 15%. Dit taryf kin troch ynternasjonale ferdraggen ferlege wurde of folslein op nul steld wurde by tapassing fan de dielnimmingsfrijstelling.
