اظهارنامه مالیات بر درآمد در هلند: مهلت‌ها، قوانین و جریمه‌ها

هر کشوری سیستم مالیاتی خاص خود را دارد. برای اشخاص حقیقی در هلند، مالیات بر درآمد بخش مهمی از این سیستم را تشکیل می‌دهد. مالیات بر درآمد هلند توسط قوانین و مقررات مالیاتی جاری تنظیم می‌شود. نحوه مشمول مالیات شدن درآمد، از جمله به اقامتگاه مالیاتی مؤدی و باکسی که درآمد در آن قرار می‌گیرد، بستگی دارد.

هر کسی که در هلند زندگی می‌کند، کار می‌کند، کسب‌وکار راه می‌اندازد یا دارایی نگه می‌دارد، بهتر است مقررات مالیات بر درآمد، تخفیف‌های مالیاتی (heffingskortingen)، کسورات مالیاتی و تکلیفِ ارائه اظهارنامه را با دقت بررسی کند. اظهارنامه معمولاً به‌صورت دیجیتال ارائه می‌شود. رعایت مهلت مندرج در نامه اظهارنامه سازمان مالیاتی (Belastingdienst) برای جلوگیری از بهره مالیاتی، صدور برگِ تشخیص مالیاتی به‌صورت اداری (ambtshalve aanslag) و نیز هرگونه جریمه‌های احتمالی، از اهمیت برخوردار است.

مالیات بر درآمد برای اشخاص حقیقی در هلند
تغییرات در مالیات بر درآمد در سال ۲۰۲۶
تخفیف‌های مالیاتی و کسورات مالیاتی در سال ۲۰۲۶
درآمد مشمول مالیات: سه باکس
باکس ۱: درآمد مشمول مالیات از کار و مسکن
باکس ۲: درآمد مشمول مالیات از منافع عمده
باکس ۳: درآمد مشمول مالیات از پس‌انداز و سرمایه‌گذاری
تسهیلات مالیاتی برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاری‌ها
اظهارنامه مالیات بر درآمد در هلند
پرسش‌های متداول درباره مالیات بر درآمد هلند

مالیات بر درآمد برای اشخاص حقیقی در هلند

مالیات بر درآمد، مالیاتی است که از اشخاص حقیقی اخذ می‌شود. هر فردی که در هلند اقامت دارد، در اصل مشمول مالیات داخلی است و باید در اظهارنامه خود، هم درآمدهای هلندی و هم درآمدهای خارجی خود را که به آن «درآمد جهانی» گفته می‌شود، اعلام کند. معاهدات مالیاتی و مقررات هلند برای جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف می‌توانند مانع از آن شوند که یک درآمد دو بار مشمول مالیات شود.

کسانی که خارج از هلند زندگی می‌کنند، در صورتی که درآمدی از هلند دریافت کنند یا دارایی‌های خاصی در هلند داشته باشند، ممکن است مشمول مالیات خارجی شوند. مؤدی مشمول مالیات خارجی در اصل فقط درآمدها و دارایی‌هایی را در اظهارنامه هلندی اعلام می‌کند که هلند طبق قوانین ملی و معاهده مالیاتی مربوطه، حق اخذ مالیات از آن‌ها را دارد. برای مؤدیان مشمول مالیات خارجی واجد شرایط، ممکن است کسورات و تخفیف‌های مالیاتی اضافی اعمال شود.

بالاترین نرخ در باکس ۱ یک نرخ نهایی (marginal rate) است و فقط برای بخشی از درآمد مشمول مالیات که در بالاترین پله مالیاتی قرار می‌گیرد، اعمال می‌شود. بنابراین، این نرخ با میانگین یا درصد مالیات مؤثر بر کل درآمد متفاوت است. تخفیف‌های مالیاتی، کسورات، حق بیمه تأمین اجتماعی، وضعیت شخصی و نحوه توزیع درآمد بین باکس‌ها، فشار مالیاتی نهایی را تعیین می‌کنند.

تغییرات در مالیات بر درآمد در سال ۲۰۲۶

محاسبه مالیات بر درآمد در هلند

در سال ۲۰۲۶، نرخ‌ها، مبالغ حد نصاب و تخفیف‌های مالیاتی تعدیل شده‌اند. برای مودیان مالیاتی که در سال ۲۰۲۶ هنوز به سن AOW نرسیده‌اند، نرخ‌های زیر در باکس ۱ اعمال می‌شود:

• ۳۵,۷۵٪ از درآمد مشمول مالیات تا و از جمله ۳۸.۸۸۳ یورو؛
• ۳۷٫۵۶٪ برای درآمد مشمول مالیاتِ بالای ۳۸٫۸۸۳ یورو تا و شاملِ ۷۸٫۴۲۶ یورو؛
• ۴۹٫۵۰٪ برای درآمد مشمول مالیاتِ بالای ۷۸٫۴۲۶ یورو.

برای افرادی که به سن AOW رسیده‌اند یا در سال ۲۰۲۶ به این سن می‌رسند، نرخ متفاوتی در پله اول مالیاتی اعمال می‌شود. محاسبه دقیق به عواملی از جمله تاریخ تولد و ماهی که فرد به سن AOW می‌رسد، بستگی دارد.

تغییرات در باکس ۲

در سال ۲۰۲۶، نرخ مالیات در باکس ۲ برای درآمد مشمول مالیات از منافع قابل توجه (aanmerkelijk belang) تا سقف ۶۸.۸۴۳ یورو برابر با ۲۴,۵٪ و برای مازاد آن ۳۱٪ است. باکس ۲ از جمله برای سود سهام و عواید حاصل از واگذاری در صورت داشتن حداقل ۵٪ سهم مستقیم یا غیرمستقیم در یک شرکت داخلی یا خارجی اعمال می‌شود.

تغییرات در باکس ۳

نرخ مالیات در باکس ۳ در سال ۲۰۲۶ برابر با ۳۶٪ است. دارایی معاف از مالیات (heffingsvrije vermogen) برای هر شخص ۵۹.۳۵۷ یورو و برای شرکای مالیاتی به صورت مشترک ۱۱۸.۷۱۴ یورو است، مشروط بر اینکه به شرایط شراکت مالیاتی عمل شود.

برای ارزیابی موقت سال ۲۰۲۶، بازده فرضی (forfaitaire rendement) بر اساس ترکیب واقعی دارایی‌ها محاسبه می‌شود. نرخ‌های بازده موقت عبارتند از: ۱,۲۸٪ برای موجودی بانکی، ۶,۰۰٪ برای سرمایه‌گذاری‌ها و سایر دارایی‌ها، و ۲,۷۰٪ برای بدهی‌های قابل کسر. نرخ‌های مربوط به موجودی بانکی و بدهی‌ها پس از پایان سال به صورت قطعی تعیین می‌شوند.

بر اساس مقررات اثبات خلاف (tegenbewijsregeling)، در صورتی که بازده واقعی کمتر از بازده فرضی باشد، بازده واقعی در نظر گرفته می‌شود. تا زمانی که نظام قانونی جدید برای اخذ مالیات بر اساس بازده واقعی اجرایی نشود، نظام بازده فرضی با امکان ارائه اثبات خلاف همچنان معتبر است.

اصلاح تخفیف‌های مالیاتی (heffingskortingen)

تخفیف عمومی مالیاتی، تخفیف کار و سایر تخفیف‌های مالیاتی در سال ۲۰۲۶ مجدداً تعدیل (ایندکس) شده‌اند. میزان این تخفیف‌ها به عواملی از جمله درآمد کل، درآمد حاصل از کار، سن و شرایط شخصی بستگی دارد. تخفیف‌های مالیاتی باعث کاهش مالیات پرداختی می‌شوند و با هزینه‌های قابل کسر (aftrekposten) که درآمد مشمول مالیات را کاهش می‌دهند، متفاوت هستند.

تخفیف‌های مالیاتی و هزینه‌های قابل کسر در هلند (۲۰۲۶)

در سال ۲۰۲۶، نظام مالیاتی هلند دارای اعتبارهای مالیاتی کاهنده و کسرهای مختلف است. اینکه چه مقرراتی اعمال می‌شود، به‌صورت انفرادی و بر اساس قانون و اطلاعات موجود در اظهارنامه مالیاتی تعیین می‌گردد.

مقررات مهم عبارتند از:

• تخفیف عمومی مالیاتی (Algemene heffingskorting). برای اشخاصی که در سال ۲۰۲۶ هنوز به سن AOW نرسیده‌اند، میزان این تخفیف برای درآمد تجمیعی تا سقف ۲۹٫۷۳۶ یورو حداکثر ۳٫۱۱۵ یورو است. سپس این تخفیف کاهش می‌یابد و از درآمد تجمیعیِ بیش از ۷۸٫۴۲۶ یورو، میزان آن صفر خواهد بود.
• تخفیف کار (Arbeidskorting). این تخفیف به درآمد حاصل از کار بستگی دارد. در سال ۲۰۲۶، تخفیف کار ابتدا تا سقف ۵.۶۸۵ یورو افزایش می‌یابد و برای درآمدهای بالاتر از کار، کاهش می‌یابد.
• هزینه‌های قابل کسرِ شخص‌محور (Persoonsgebonden aftrekposten). تحت شرایطی، برای مثال برخی هزینه‌های درمانی، کمک‌های مالی (هدایا) و نفقه/حمایت مالی پرداختی به شریک (partneralimentatie) ممکن است قابل کسر باشند. برای هر هزینه قابل کسر، شرایط و حد نصاب‌های قانونیِ ویژه‌ای اعمال می‌شود.
• مقررات مربوط به کارآفرینان. یک کارآفرین از نظر مالیات بر درآمد، در صورت احراز شرایط، می‌تواند از جمله از کسر مالیاتی خوداشتغالی (zelfstandigenaftrek)، کسر مالیاتی تازه‌کارها (startersaftrek)، معافیت سود کسب‌وکارهای کوچک و متوسط (mkb-winstvrijstelling) و کسر سرمایه‌گذاری بهره‌مند شود. هر zzp'er (فرد خویش‌فرما) یا پیمانکاری به طور خودکار به عنوان کارآفرین از نظر مالیات بر درآمد واجد شرایط نیست.
• کمک‌هزینه‌ها و مقررات خانواده. مساعدت هزینه مراقبت درمانی، مساعدت هزینه مسکن، مساعدت هزینه مراقبت از کودک و بودجه فرزند، جزو تخفیف‌های مالیاتی در مالیات بر درآمد محسوب نمی‌شوند. حق استفاده از آن‌ها به صورت جداگانه و بر اساس میزان درآمد تعیین می‌شود.

تعیین نهاییِ تخفیف‌ها و کسورات به واقعیت‌ها و شرایط موجود بستگی دارد. مقادیر و شرایط ممکن است سالانه تغییر کنند.

درآمد مشمول مالیات: سه باکس

در نظام مالیات بر درآمد هلند، درآمد به سه «باکس» (Box) تقسیم می‌شود. هر باکس دارای پایه مالیاتی و نرخ‌های خاص خود است. در این خصوص، اصول کلی زیر حاکم است:

1. هر جزء درآمدی، در اصل تنها در یک باکس مشمول مالیات می‌شود.
2. زیان‌ها را نمی‌توان بدون مبنای قانونی بین باکس‌های مختلف تهاتر کرد. تهاتر زیان تنها در چارچوب قوانین مربوط به همان باکس امکان‌پذیر است.

طبقه‌بندی مالیاتی درآمد یا دارایی، تنها به عنوانی که طرفین به آن می‌دهند بستگی ندارد، بلکه عمدتاً تابع شرایط واقعی و حقوقی است.

باکس ۱: درآمد مشمول مالیات از کار و مسکن

برای مودیان مالیاتی که در سال ۲۰۲۶ هنوز به سن AOW نرسیده‌اند، در باکس ۱ ساختار نرخ زیر اعمال می‌شود:

• تا سقف ۳۸.۸۸۳ یورو درآمد مشمول مالیات: ۳۵,۷۵٪، شامل حق بیمه‌های بیمه‌های اجتماعی عمومی؛
• مازاد بر ۳۸.۸۸۳ یورو تا سقف ۷۸.۴۲۶ یورو: ۳۷,۵۶٪؛
• بیش از ۷۸.۴۲۶ یورو: ۴۹,۵۰٪.

درآمد بخش ۱ شامل موارد زیر نیز می‌شود:

1. حقوق دریافتی از محل استخدام و سایر درآمدهای حاصل از کار؛
2. سود حاصل از فعالیت‌های تجاری و درآمدهای خاص حاصل از سایر فعالیت‌ها؛
3. مستمری، AOW، بسیاری از مزایای اجتماعی، مستمری‌های بیمه عمر (lijfrente) و نفقه دریافتی از همسر سابق؛
4. درآمدهای مشمول مالیات و کسورات مرتبط با مسکنِ شخصی، از جمله eigenwoningforfait و در صورت وجود شرایط، کسرِ سودِ وامِ رهنی.

درآمدهای خارجی نیز به طور کلی باید توسط یک مقیم هلند اعلام شوند. سپس یک معاهده مالیاتی می‌تواند تعیین کند که کدام کشور حق دارد مالیات وضع کند و اینکه آیا هلند برای جلوگیری از مالیات مضاعف، معافیت یا امکان کاهش مالیات اعطا می‌کند یا خیر.

باکس ۲: درآمد مشمول مالیات از منافع قابل توجه (aanmerkelijk belang)

«منافع قابل توجه» در اصل زمانی مطرح می‌شود که یک مودی مالیاتی، به‌تنهایی یا به همراه شریک مالیاتی خود، به‌طور مستقیم یا غیرمستقیم حداقل ۵٪ از سهام، گواهی‌های سود، حقوق انتفاعی خاص یا حق رأی در یک شرکت یا تعاونی داخلی یا خارجی را در اختیار داشته باشد.

درآمد مشمول مالیات از منافع قابل توجه شامل موارد زیر است:

1. مزایای عادی، مانند سود سهام و سایر توزیع‌های سود؛
2. مزایای ناشی از واگذاری، مانند سود حاصل از فروش یا انتقال سهام، که پس از کسر بهای تمام‌شده/قیمت تحصیل مالیاتی و با لحاظ مقررات قانونی قابل‌اجرا محاسبه می‌شود.

در سال ۲۰۲۶، نرخ ۲۴٫۵٪ بر درآمد مشمول مالیاتِ باکس ۲ تا سقف ۶۸٫۸۴۳ یورو و ۳۱٪ بر مازاد آن اعمال می‌شود. حقوقی که سهامدارِ شرکت دریافت می‌کند، در باکس ۲ مالیات نمی‌خورد بلکه در باکس ۱ مشمول مالیات می‌شود. علاوه بر این، ممکن است مقررات «دستمزد متعارف» (gebruikelijkloonregeling) و مالیات بر سود سهام (dividendbelasting) نیز اهمیت داشته باشند.

بخش ۳: درآمد مشمول مالیات از پس‌انداز و سرمایه‌گذاری

بخش ۳ به درآمد حاصل از پس‌انداز و سرمایه‌گذاری مربوط می‌شود. دارایی‌های بخش ۳ می‌تواند، از جمله، شامل موارد زیر باشد:

• دارایی‌های بانکی و حساب‌های پس‌انداز و پول نقد مازاد بر معافیت‌های مربوطه؛
• سرمایه‌گذاری‌ها، مانند سهام، اوراق قرضه، اوراق بهادار، ETFها و ارزهای دیجیتال؛
• یک خانه دوم، املاک اجاره‌ای و سایر اموال غیرمنقول که جزو «باکس ۱» محسوب نمی‌شوند؛
• سایر مطالبات و اجزای دارایی خصوصی، تا جایی که قانون آن‌ها را جزو باکس ۳ (Box 3) طبقه‌بندی کند.

برای ارزیابی موقت سال ۲۰۲۶، درآمد باکس ۳ با استفاده از درصدهای بازده فرضی (forfaitair) که با ترکیب دارایی‌ها مطابقت دارد، محاسبه می‌شود. در حال حاضر موارد زیر اعمال می‌شوند:

• ۱٫۲۸٪ برای موجودی‌های بانکی؛
• ۶٫۰۰٪ برای سرمایه‌گذاری‌ها و سایر دارایی‌ها;
• ۲٫۷۰٪ برای بدهی‌های قابل کسر.

نرخ مالیات بر درآمد محاسبه‌شده باکس ۳ برابر با ۳۶٪ است. داراییِ معاف از مالیات (heffingsvrije vermogen) برای هر شخص ۵۹٬۳۵۷ یورو و برای شرکای مالیاتی به طور مشترک ۱۱۸٬۷۱۴ یورو است. همچنین برای بدهی‌ها نیز پیش از لحاظ شدن در محاسبات، یک حد نصاب جداگانه اعمال می‌شود.

زمانی که بازده واقعی کمتر از بازده فرضی باشد، «نظامِ ارائه دلیلِ خلاف» (tegenbewijsregeling) می‌تواند به کاهش مالیات منجر شود. در محاسبه بازده واقعی، اصول قانونیِ خاصی از جمله برای سود و سود سهام دریافتی، تغییرات ارزش، بهره بدهی و اموال غیرمنقول اعمال می‌گردد.

تسهیلات مالیاتی برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاری‌ها

کارآفرینان می‌توانند تحت شرایطی از تسهیلات مالیاتی خاص بهره‌مند شوند. این مقررات به طور کلی برای سرمایه‌گذاری‌های خصوصی اعمال نمی‌شوند و مستقیماً نرخ مالیات را کاهش نمی‌دهند؛ بلکه معمولاً سود مالیاتی یا درآمد مشمول مالیات را کاهش می‌دهند.

برای سال ۲۰۲۶، از جمله، مقررات زیر اعمال می‌شوند:

1. کسورات سرمایه‌گذاری در مقیاس کوچک (KIA). در صورت سرمایه‌گذاری در دارایی‌های تجاری واجد شرایط به‌مبلغ کلِ ۲٫۹۰۱ یورو تا ۳۹۸٫۲۳۶ یورو (از ۲٫۹۰۱ تا ۳۹۸٫۲۳۶ یورو)، ممکن است حق برخورداری از KIA وجود داشته باشد. در مورد مبلغ سرمایه‌گذاریِ ۲٫۹۰۱ یورو تا ۷۱٫۶۸۳ یورو، میزان کسر ۲۸٪ِ مبلغ سرمایه‌گذاری است. برای سرمایه‌گذاری‌های بالاتر، مبالغ ثابت یا کاهشی اعمال می‌شود.
2. معافیت/کسرات خوداشتغالی و معافیت/کسرات شروع‌کنندگان. میزان معافیت/کسرات خوداشتغالی در سال ۲۰۲۶ برابر با ۱٬۲۰۰ یورو است، زمانی که از جمله معیار ساعت کاری (urencriterium) رعایت شود. معافیت/کسرات شروع‌کنندگان می‌تواند، در صورت احراز شرایط، ۲٬۱۲۳ یورو باشد.
3. معافیت سود Mkb. در سال ۲۰۲۶، این معافیت معادل ۱۲٫۷٪ از سود پس از کسر کسورات کارآفرینی است.
4. افزوده ناشی از واگذاری سرمایه (Desinvesteringsbijtelling). هنگامی که یک دارایی سرمایه‌ای ظرف پنج سال پس از آغاز سال سرمایه‌گذاری واگذار شود یا وضعیت مشابهی پیش بیاید، می‌توان بخشی از کسر سرمایه‌گذاری که پیش‌تر از آن برخوردار شده‌اید را از طریق «افزوده ناشی از واگذاری سرمایه» مجدداً مطالبه کرد.

برای سرمایه‌گذاری‌های انرژی و محیط‌زیست، مقررات جداگانه‌ای از جمله EIA و MIA وجود دارد. برای این موارد فهرست‌های خاص، مبالغ حداقل، مهلت‌های اعلام و سایر شرایط اعمال می‌شود. سرمایه‌گذاری باید در موعد مقرر در صورت الزام، نزد «سازمان کارآفرینی هلند» (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) اعلام شود.

اظهارنامه مالیات بر درآمد در هلند

هر مقیمی لزوماً مجبور نیست هر ساله اظهارنامه مالیات بر درآمد ارائه دهد. ارائه اظهارنامه در صورتی که اداره مالیات (Belastingdienst) نامه درخواست اظهارنامه ارسال کرده باشد، الزامی است. حتی بدون نامه درخواست، در صورتی که پس از محاسبه، مالیات بیشتری نسبت به حد نصاب تعیین‌شده بدهکار باشید، ممکن است تکلیف به ارائه اظهارنامه وجود داشته باشد.

هنگام ارائه اظهارنامه، رعایت نکات زیر حائز اهمیت است:

1. مهلت. اظهارنامه باید حداکثر تا تاریخی که در نامه درخواست اظهارنامه آمده است، ارسال شود. برای اظهارنامه مربوط به سال ۲۰۲۵، این تاریخ برای بسیاری از مودیان ۱ مه ۲۰۲۶ است. اگر پیش از ۱ مه ۲۰۲۶ درخواست مهلت داده باشید و آن را دریافت کرده باشید، معمولاً مهلت شما تا ۱ سپتامبر ۲۰۲۶ خواهد بود. تمدید مهلت همیشه مانع تعلق بهره مالیاتی نمی‌شود.
2. نحوه ارائه. اظهارنامه معمولاً می‌تواند به‌صورت آنلاین از طریق Mijn Belastingdienst با استفاده از DigiD ارائه شود. در موقعیت‌های ساده می‌توان از اپلیکیشن اظهارنامه استفاده کرد. برای برخی مودیان و در برخی شرایط، ارائه اظهارنامه به‌صورت کاغذی امکان‌پذیر است.
3. عدم دریافت نامه اظهارنامه. با این حال بررسی کنید که آیا باید مالیات اضافی پرداخت شود یا می‌توان مبلغی را پس گرفت. هر کس بدون نامه اظهارنامه، بیش از حد نصاب بدهکار باشد، باید اظهارنامه ارائه دهد. هر کس حق دارد مبلغی بیش از حد نصابِ استرداد دریافت کند، می‌تواند برای دریافت مبلغ، اظهارنامه ارائه دهد.
4. اظهارنامه دیرهنگام. پس از انقضای مهلت، معمولاً ابتدا یک یادآوری و سپس یک اخطار/دعوت به انجام ارسال می‌شود. اگر در مهلت مقرر در اخطار نیز اظهارنامه ارائه نشود، ممکن است جریمه قصور در انجام وظیفه به مبلغ ۴۶۹ یورو اعمال شود. در صورت تکرار قصور، جریمه می‌تواند تا ۶٫۷۰۹ یورو افزایش یابد.
5. عدم ارائه اظهارنامه یا ارائه اظهارنامه نادرست. سازمان مالیات می‌تواند درآمد را برآورد کرده و یک «اِعمال رسیدگی اداری (ambtshalve aanslag)» صادر کند. در صورت عمد یا تقصیر فاحش، علاوه بر مالیاتِ بهره‌مند از مالیات، ممکن است جریمهِ تخلف نیز اعمال شود.

ارزیابی درآمدهای بین‌المللی، سود شرکت، منافع قابل توجه، املاک، ارزهای دیجیتال، مشارکت‌های مالیاتی و دارایی‌های باکس ۳ می‌تواند پیچیده باشد. در صورت تردید، توصیه می‌شود اظهارنامه توسط یک مشاور مالیاتی یا حقوقدان مالیاتی هلندی بررسی شود.

پرسش‌های متداول درباره مالیات بر درآمد در هلند

اشخاص حقیقی در هلند چه مالیات بر درآمدی می‌پردازند؟

مالیات بر درآمد شامل سه بخش (box) است: بخش ۱ برای درآمد حاصل از کار و مسکن، بخش ۲ برای درآمد حاصل از منافع عمده (aanmerkelijk belang) و بخش ۳ برای درآمد حاصل از پس‌انداز و سرمایه‌گذاری. در بخش ۱، حق بیمه‌های تأمین اجتماعی نیز ممکن است در نرخ مالیاتی لحاظ شده باشد. همچنین مالیات بر ارزش افزوده (Btw)، مالیات بر انتقال، مالیات بر هدیه، مالیات بر ارث و مالیات‌های شهرداری، مالیات‌های جداگانه‌ای هستند و بخشی از مالیات بر درآمد محسوب نمی‌شوند.

مالیات بر درآمد چگونه محاسبه می‌شود؟

ابتدا تعیین می‌شود که هر جزء از درآمد یا دارایی در کدام بخش قرار می‌گیرد. سپس برای هر بخش، پایه مالیاتی محاسبه و نرخ مربوطه اعمال می‌شود. در مرحله بعد، تخفیف‌های مالیاتی (heffingskortingen) با مبلغ مالیات قابل محاسبه تهاتر می‌شوند. اقلام قابل کسر، جبران زیان از طریق تهاتر زیان‌ها (verliesverrekening)، مشارکت مالیاتی (fiscaal partnerschap)، معاهدات مالیاتی بین‌المللی و مالیات بر حقوق یا مالیات بر سود سهامی که از قبل کسر شده است، می‌توانند بر مبلغ نهایی مالیات تأثیر بگذارند.

کدام درآمدها مشمول مالیات نیستند؟

قاعده کلی وجود ندارد که هدایا، مستمری‌ها، پرداختی‌ها (کمک‌هزینه‌ها/پرداخت‌های دوره‌ای) یا نفقه همیشه از مالیات معاف باشند. هدیه معمولاً جزو درآمد باکس ۱ محسوب نمی‌شود، اما در صورتی که معافیت مربوطهِ اعمال‌شونده بیش از حدِ مقرر شود، ممکن است مشمول مالیات بر هدیه گردد. نفقه دریافتی همسر در باکس ۱ مشمول مالیات است؛ نفقه فرزند از مالیات بر درآمد معاف است. مستمری‌ها و بسیاری از پرداختی‌های اجتماعی، در اصل، جزو درآمد مشمول مالیات در باکس ۱ هستند.

نرخ‌های مالیات بر درآمد در هلند در سال ۲۰۲۶ چقدر است؟

برای افرادی که در سال ۲۰۲۶ هنوز به سن بازنشستگی (AOW-leeftijd) نرسیده‌اند، سه پله مالیاتی در بخش ۱ اعمال می‌شود:

• تا سقف ۳۸.۸۸۳ یورو: ۳۵,۷۵٪؛
• مازاد بر ۳۸.۸۸۳ یورو تا سقف ۷۸.۴۲۶ یورو: ۳۷,۵۶٪؛
• بیش از ۷۸.۴۲۶ یورو: ۴۹,۵۰٪.

فشار مالیاتی مؤثر ممکن است به دلیل تخفیف‌های مالیاتی و اقلام قابل کسر، کمتر باشد. برای مشمولان دریافت مستمری بازنشستگی (AOW-gerechtigden)، نرخ پایین‌تری در پله اول اعمال می‌شود.

چه مالیات‌های دیگری در هلند وضع می‌شود؟

علاوه بر مالیات بر درآمد، مالیات‌هایی از جمله مالیات بر ارزش افزوده (Btw)، مالیات بر سود سهام، مالیات بر انتقال، مالیات بر هدیه، مالیات بر ارث، مالیات بر وسایل نقلیه موتوری، مالیات‌های شهرداری و مالیات‌های سازمان آب ممکن است اعمال شوند. برای کارآفرینان و کارفرمایان، علاوه بر این‌ها، تکالیف خاصی برای اظهارنامه و کسر مالیات وجود دارد.

نرخ مالیات در باکس ۲ چقدر است؟

در سال ۲۰۲۶، نرخ بخش ۲ برابر با ۲۴,۵٪ برای درآمد مشمول مالیات حاصل از منافع عمده تا سقف ۶۸.۸۴۳ یورو و ۳۱٪ برای مازاد آن است. بخش ۲ ممکن است در صورت داشتن حداقل ۵٪ منافع مستقیم یا غیرمستقیم در یک شرکت اعمال شود. تعیین دقیق آن به قوانین قانونی، از جمله قوانین مربوط به شرکای مالیاتی، انواع سهام، اختیار معامله‌ها و منافع غیرمستقیم بستگی دارد.

اظهارنامه مالیات بر درآمد چیست؟

اظهارنامه مالیات بر درآمد، بیان درآمدهای مربوطه، اقلام قابل کسر، دارایی‌ها، بدهی‌ها و شرایط شخصی در طول یک سال تقویمی است. بر اساس آن، سازمان امور مالیاتی (Belastingdienst) مالیات بر درآمد و حق بیمه‌های مربوطه را تعیین می‌کند یا مشخص می‌نماید که چه مبلغی باید مسترد شود.

چه جریمه‌هایی برای تأخیر در ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد اعمال می‌شود؟

کسانی که پس از دریافت یادآوری و اخطار، در مهلت مقرر اظهارنامه ارائه نکنند، ممکن است با جریمه عدم‌انجام تکلیف به مبلغ ۴۶۹ یورو مواجه شوند. در صورت تکرار تخلف، این جریمه می‌تواند تا ۶.۷۰۹ یورو افزایش یابد. علاوه بر این، اداره مالیات می‌تواند درآمد را برآورد کرده، مالیات را به صورت علی‌الرأس/اداری تعیین کند و مالیاتِ سود (بهره مالیاتی) محاسبه نماید. در صورت عدم ارائه عمدی، یا ارائه نادرست یا ناقص، ممکن است جریمه سنگین‌تر تخلف (vergrijpboete) اعمال شود.

توجه: این متن حاوی اطلاعات کلی بر اساس وضعیت قوانین مالیاتی هلند در سال ۲۰۲۶ است. اعمال قوانین مالیاتی به حقایق و شرایط فردی بستگی دارد و ممکن است در اثر تغییرات قانونی، رویه‌های قضایی یا تصمیمات سیاست‌گذاری تغییر کند. این اطلاعات جایگزین مشاوره مالیاتی یا حقوقی فردی نیست.