Налоговые ставки в Нидерландах в 2023

Каждый год устанавливаются новые налоговые ставки. В 2023 году снова были пересмотрены предельные суммы, а налоговые вычеты были скорректированы. Ниже вы найдете обзор различных налоговых ставок в 2023 году, которые вы сможете использовать для финансового планирования и решения налоговых вопросов.

Налог с продаж (НДС)

Налог с продаж или НДС — это налог, который вы платите с оборота. Стандартная НДС-ставка составляет 21%. НДС взымается с клиента или покупателя. НДС, который вы сами заплатили за расходы и инвестиции, вам возмещают. Раз в квартал вы выплачиваете разницу налоговой службе.

На некоторые товары и услуги действуют сниженные ставки в 9% или 0%, либо полностью освобождаются от налогов. Подробную информацию вы найдете на сайте Налоговой Службы Нидерландов.

Если ваш оборот за календарный год составляем менее € 20.000, то вы можете воспользоваться схемой для малых бизнесов. В этом случае вы больше не взымаете НДС с ваших покупателей и клиентов, но также и не можете воспользоваться перерасчетом заплаченного вами НДС. Воспользуйтесь советом бухгалтера или финансового консультанта, чтобы узнать насколько эта схема представляет для вас интерес.

Подоходный налог

Со своего личного дохода в Нидерландах вы платите подоходный налог. Для индивидуальных предпринимателей (ИП), товариществ (vof) и партнерств существует предпринимательский налоговый вычет и освобождение от уплаты налога на прибыль. С их помощью вы уменьшаете налогооблагаемую прибыль от вашего бизнеса и, таким образом, платите меньше налогов.

Предпринимательский вычет в 2023

Если вы отвечаете требованию о 1.225 рабочих часах в вашем предприятии, то вы, как индивидуальный предприниматель, имеете право на предпринимательский вычет. Важной частью этого является вычет для самозанятых в размере € 5.030 в 2023 году. В 2022 году этот показатель составлял € 6.310. В последующие годы эта сумма будет еще больше сокращаться и составит € 900 евро в 2027 году

Если ваш налогооблагаемый доход составляет € 73.071 или более, то вы не сможете внести личные вычеты по ставке в самой высокой налоговой категории.  Максимальная ставка в этом году составляет до 36,93%. В 2022 она еще составляла 40%. Это относится к предпринимательскому вычету, освобождению от налогов прибыли малого и среднего бизнеса (МСП), персональному вычету, а также уплаченной ставке по ипотеке. При заполнение налоговой декларации, ставка будет рассчитана автоматически. Ограничение на вычеты не распространяется на расходы на пожизненную ренту в пределах годовой и резервной маржи.

Освобождение от налогов прибыли малого и среднего бизнеса в 2023

Из прибыли, оставшейся после предпринимательского вычета, можно вычесть еще 14%, которые освобождаются от налогов в МСП. На эту сумму также распространяется максимальная ставка вычета в размере 36,93%.

Ставка на подоходный налог

Категория 1: Доход от трудовой деятельности

В категории 1 доход от трудовой деятельности делится на два разряда. Это также распространяется на доход от предпринимательской деятельности. В 2023 действуют следующие два разряда:

Доход	Налоговая ставка
до € 73.071	36,93% (37,07% in 2022)
от € 73.071	49,50% (не изменено)

Ставка в размере 19,03% применяется к пенсионерам с пенсией в размере до € 37.149 в год (€ 38.703, если вы родились до 1946 года).

Категория 2: Налогооблагаемый доход от долевого участия

Если вы, совместно с вашим фискальным партнером, владеете минимум 5% акций, сертификатов участия в прибыли или правом голоса в компании, то вы владеете существенным интересом в этой компании и должны уплатить дополнительный подоходный налог. Прибыль, полученная вами от существенных интереса, облагается налогом в категории 2 подоходного налога по ставке в размере 26,90%. При выплате вам прибыли, компания уже удержала 15% налога на дивиденды. Эти ставки остаются такими же, как и в 2022 году. Этот уплаченный налог на дивиденды будет вычтен из вашего рассчитанного налога в категории 2. Таким образом, вы фактически платите 11,9% налога в категории 2.

Категория 3: Налогооблагаемый доход от имущества

Имущество, в качестве сбережений или недвижимости, облагается налогом в категории 3 подоходного налога. Не облагаемый налогом капитал в категории 3 на 2023 год составляет € 57.000 на человека.

В последние годы расчет (условной) доходности был предметом многочисленных дебатов. С 2023 года применяется Переходный закон для Категории 3. Данный закон предусматривает новый метод расчета для определения выгоды от сбережений и инвестиций. Данный расчет предполагает фактическое распределение между сбережениями и инвестициями. Предполагаемый доход определяется в ретроспективе и поэтому лучше отражает реальность. С предполагаемого дохода вы платите 32% налога. В 2022 году он составлял 31%.

Имущество	Процент налога
до € 50.650	Не облагается налогом
от € 50.650 до € 101.300	31% x предполагаемый доход в 1,82% = 0,56%
от € 101.300 до € 1.013.000	31% x предполагаемый доход в 4,37% = 1,35%
свыше € 1.013.000	31% x предполагаемый доход в 5,53% = 1,71%

Налоговые льготы в 2023

Налоговые льготы применяются к подоходному налогу в трех категориях. На какие налоговые вычеты вы имеете право, зависит от вашей личной ситуации и дохода.

Вид льготы	Сумма
Общая налоговая льгота в 2023, для всех налогоплательщиков	До достижения пенсионного возраста максимум € 3.070 (€ 2.874 в 2022) Общая налоговая льгота уменьшается на 6,095% от суммы, превышающей доход в размере € 22.661. При доходе от € 73.031 общая налоговая льгота составляет € 0,00.
Трудовая налоговая льгота в 2023, для всех с доходом от трудовой деятельности.	До достижения пенсионного возраста максимум € 5.052 (€ 4.260 в 2022) Трудовая налоговая льгота уменьшается на 6,51% от суммы доход в размере €37.697. При доходе от € 115.301 трудовая налоговая льгота составляет € 0,00.
Комбинированная льгота в зависимости от дохода 2023, для родителя ребенка до 12 лет, с доходом не менее €5,547, без фискального партнера или с более низким доходом от трудовой деятельности, чем у фискального партнера.	максимум € 2.694 (€ 2.534 в 2022) При доходе от трудовой деятельности от € 5.547 льгота составляет: 11,45% x (доход — € 5.547).
Налоговая льгота для пожилых людей 2023, для налогоплательщиков в пенсионном возрасте и с совокупным доходом до 40 888 евро.	максимум € 1.835 (€ 1.726 в 2022) При совокупном доходе от € 40.888 налоговая льгота уменьшается на 15% от (совокупный доход — € 40.888).
Льгота для одиноких пенсионеров 2023, для тех, кто получает государственные пенсионные выплаты и не имеет фискального партнера.	€ 478 (€ 449 в 2022)
Молодежная налоговая льгота по инвалидности 2022, для людей, получающих инвалидные пособия, которые не получают льготу по старости.	€ 771 (€ 771 в 2022)
Налоговая льгота 2023 для «зеленых» вложение.	0,7% от общей суммы «зеленых» вложений. Максимум от суммы в € 65.072 с человека.

Корпоративный налог 2023

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью в рамках юридического лица, такого как общество с ограниченной ответственностью, то юридическое лицо обязано платить корпоративный налог на свою прибыль.

Прибыль	Процент налога
до € 200.000 (было до € 395.000 в 2022)	19% (был 15% в 2022)
от € 200.000 (было до € 395.000 в 2022)	25,8% (так же, как и в 2022)

Налог на дивиденды в 2023

Вы можете оставить прибыль после уплаты корпоративного налога в компании. Если компания выплачивает акционерам прибыль, в качестве дивиденда, то компания должна удержать 15% налога на дивиденды. Если акционером является другое юридическое лицо, обладающее минимум 5% акций, тогда платить налог на дивиденды не нужно.